Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей. По данным Федеральной налоговой службы, декларации по УСН в 2024 году представили почти 4,8 млн предпринимателей и организаций — это на 6,5% больше, чем годом ранее. При этом многие ИП ведут деятельность не по месту регистрации: живут в одном городе, а зарегистрированы в другом. Возникает закономерный вопрос — куда и как сдавать отчётность и платить налог?
Куда сдаётся декларация по УСН
Главное правило, которое нужно запомнить: декларация по УСН всегда сдаётся в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя. Даже если вы фактически ведёте бизнес в другом регионе, отчитываться нужно в «свою» ИФНС — ту, где вы стоите на учёте как ИП.
Это означает, что переезд или временное проживание в другом городе не меняет налоговую инспекцию, в которую подаётся декларация. Меняется она только при смене постоянной регистрации по месту жительства.
Способы сдать декларацию из другого города
Лично ехать в город регистрации вовсе не обязательно. Закон предусматривает несколько удобных вариантов:
- Личный кабинет ИП на сайте ФНС — самый простой способ. Декларация формируется и отправляется онлайн с помощью электронной подписи.
- Через оператора ЭДО — электронная отчётность по телекоммуникационным каналам связи.
- Почтой России — ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи считается дата на почтовом штемпеле.
- Через представителя — по нотариально заверенной доверенности отчётность может подать другое лицо.
- Через МФЦ — в ряде регионов многофункциональные центры принимают налоговые декларации.
Сроки сдачи декларации и уплаты налога
Для индивидуальных предпринимателей на УСН установлены следующие сроки:
- Декларация за год — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (например, в 2026 году — 27 апреля, так как 25 апреля приходится на выходной).
- Уплата налога по итогам года, не позднее 28 апреля.
- Авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Платить налог также можно из любого города — через личный кабинет, банк или сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС. Реквизиты указываются вашей инспекции по месту учёта.
Нюанс со ставками УСН в разных регионах
Важно помнить, что регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН. Например, в Республике Калмыкия действовала ставка 1% для объекта «доходы», а в Удмуртии установлены налоговые каникулы сроком на два года для впервые зарегистрированных ИП на упрощёнке. Применяется ставка того региона, где ИП стоит на учёте, а не где фактически работает. Поэтому при смене регистрации в течение года может потребоваться пересчёт налога по разным ставкам.
Что делать при смене города
- Если вы просто временно живёте в другом городе — ничего менять не нужно, отчитывайтесь дистанционно.
- Если вы сменили постоянную регистрацию — налоговая сама перерегистрирует вас в новую ИФНС на основании данных о прописке, подавать заявление не требуется.
- Проверьте, не изменилась ли региональная ставка УСН — это может повлиять на сумму налога.
Ведение бизнеса в другом городе не создаёт проблем для ИП на УСН: декларация сдаётся по месту регистрации, но сделать это можно полностью дистанционно — через личный кабинет ФНС, ЭДО или почту. Главное — соблюдать сроки и следить за региональными особенностями налоговых ставок.