С 2023 года организации и индивидуальные предприниматели перешли на уплату налогов через единый налоговый платеж (ЕНП)․ В связи с этим появилась обязанность подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов — по НДФЛ, страховым взносам, авансовым платежам и другим платежам, по которым декларация подается позже срока уплаты․ Но что делать, если в уже отправленном уведомлении обнаружилась ошибка? В этой статье подробно разберем, как создать корректировку уведомления в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред․ 3․0)․

Когда требуется корректировка уведомления

Корректировка (уточнение) уведомления об исчисленных суммах налогов необходима в следующих ситуациях:

• в первичном уведомлении указана неверная сумма налога (завышена или занижена);
• ошибочно указаны КБК, ОКТМО, КПП или отчетный период;
• после отправки уведомления были внесены исправления в учет (например, пересчитан НДФЛ за период);
• уведомление было подано ошибочно, и его нужно «обнулить»․

Порядок исправления ошибок разъяснен в Письмах ФНС от № БС-3-11/1180 и от № БС-3-11/1379․ Согласно этим разъяснениям, для исправления ошибки следует направить в ИФНС новое уточняющее уведомление․

Общий принцип корректировки

Важно понимать: специального «корректировочного» вида уведомления не существует․ Корректировка — это новое уведомление, в котором:

• реквизиты ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период) остаются теми же, что и в первичном документе;
• указывается верная сумма налога;
• если нужно полностью аннулировать ошибочное уведомление, сумма указывается равной нулю․

Если ошибка касается только суммы, а реквизиты верны — формируется новое уведомление с теми же данными, но с правильной суммой․ Если ошиблись в КБК или ОКТМО — сначала подается уведомление с ошибочными реквизитами и нулевой суммой (для аннулирования), а затем, уведомление с правильными реквизитами и верной суммой․

Пошаговая инструкция по созданию корректировки в 1С:Бухгалтерия 8 (ред․ 3․0)

Шаг 1․ Откройте журнал уведомлений

Перейдите в раздел Операции → Уведомления об исчисленных суммах налогов (в некоторых релизах: Операции → Уведомления)․ Здесь отображаются все ранее созданные и отправленные уведомления․

Шаг 2․ Создайте новое уведомление

Нажмите кнопку «Создать» и выберите вид уведомления — такой же, как у ошибочного документа (например, «Уведомление об исчисленных суммах налогов»)․ Функционал формирования уведомлений доступен в 1С:Бухгалтерии начиная с релиза 3․0․127․

Шаг 3․ Заполните реквизиты

В новом документе укажите:

1. Отчетный период — тот же, что в ошибочном уведомлении;
2. КБК, тот же, что был указан в ошибочной строке;
3. ОКТМО и КПП — аналогично первичному документу;
4. Сумму налога — корректную (верную) сумму․ Если уведомление нужно аннулировать полностью, укажите 0․

Шаг 4․ Проверьте и отправьте уведомление

Проведите документ, затем отправьте его в ИФНС через 1С-Отчетность (кнопка «Отправить») либо выгрузите файл для отправки через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО․

Особенности корректировки уведомления по НДФЛ

Наиболее часто корректировка требуется именно по НДФЛ․ Обратите внимание на особенности:

• уведомление по НДФЛ подается за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца․ Например, уведомление за февраль охватывает период с 23 января по 22 февраля;
• если после отправки уведомления вы пересчитали НДФЛ (например, исправили начисления в 1С:ЗУП или в документах выплаты), сумма налога в ранее поданном документе становится неверной — нужно сформировать новое уведомление с актуальной суммой;
• учтите, что в 1С:ЗУП уведомление об исчисленных суммах налогов не формируется — функционал программы этого не позволяет․ Уведомления создаются только в 1С:Бухгалтерии․

Типичные проблемы и их решение

Уведомление автоматически не заполняется

Если при создании уведомления через раздел Операции → Уведомления документ не заполняется автоматически или появляется сообщение «Нет сумм налога к уплате», проверьте:

• выполнено ли закрытие месяца и рассчитан ли налог;
• корректно ли отражены операции начисления налога в учете;
• актуальность релиза программы (рекомендуется обновиться до последней версии);
• правильность указания отчетного периода в документе․

При необходимости сумму в уведомлении можно указать вручную, опираясь на данные учета․

Ошибка в реквизитах (КБК, ОКТМО, КПП)

Если сумма указана верно, но ошибочны реквизиты, действуйте в два этапа:

1. Подайте уведомление с ошибочными реквизитами и нулевой суммой — это аннулирует первичную подачу․
2. Подайте уведомление с правильными реквизитами и верной суммой․

Рекомендации

• Перед отправкой корректировки сверьте данные с расчетом налога в программе и с лицевым счетом ЕНП;
• Храните квитанции о приеме как первичного, так и уточняющего уведомления;
• Следите за сроками: уведомление должно быть подано не позднее 25-го числа месяца уплаты налога;
• Регулярно обновляйте 1С:Бухгалтерию — механизм работы с уведомлениями активно дорабатывается разработчиками․

Корректировка уведомления об исчисленных суммах налога в 1С — несложная процедура: достаточно создать новое уведомление с теми же реквизитами (КБК, ОКТМО, КПП, период), но с верной суммой, и отправить его в ИФНС․ Главное — своевременно обнаружить ошибку, правильно определить корректную сумму налога по данным учета и не пропустить сроки подачи․ Соблюдение этих правил поможет избежать недоимки, пеней и вопросов со стороны налоговых органов․