Налог на имущество физических лиц, обязательный платёж‚ который ежегодно начисляется владельцам квартир‚ домов‚ гаражей‚ дач и другой недвижимости. Однако жизненные обстоятельства бывают разными‚ и иногда за налогоплательщиком образуется задолженность. В этой статье разберём законные способы списания или уменьшения долга по налогу на имущество.

Откуда берётся долг по налогу на имущество

Задолженность может возникнуть по нескольким причинам:

• уведомление из налоговой инспекции не дошло до налогоплательщика;
• гражданин просто забыл или не успел оплатить налог в срок (до 1 декабря);
• налог был начислен ошибочно — например‚ на проданное имущество;
• финансовые трудности не позволили внести платёж вовремя;
• не были учтены положенные льготы.

За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки‚ а при длительной неуплате налоговая может взыскать долг через суд и приставов.

Способ 1. Проверить правильность начисления налога

Первое‚ что нужно сделать — убедиться‚ что долг начислен законно. Частые ошибки:

• налог начислен на имущество‚ которое уже продано или уничтожено;
• неверно определена кадастровая стоимость объекта;
• не применена льгота (пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и другие категории освобождаются от налога на один объект каждого вида);
• двойное начисление за один и тот же период.

Если ошибка обнаружена‚ подайте заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ФНС‚ через МФЦ или лично. Налоговая обязана пересчитать сумму и аннулировать излишне начисленную задолженность.

Способ 2. Оспорить кадастровую стоимость

Налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Если она завышена относительно рыночной‚ её можно оспорить:

1. заказать отчёт об оценке рыночной стоимости у независимого оценщика;
2. подать заявление в комиссию при Росреестре или сразу в суд;
3. после пересмотра кадастровой стоимости налог пересчитывается‚ а переплата возвращается или засчитывается в счёт будущих платежей.

Способ 3. Использовать налоговые льготы

От налога на имущество освобождаются (по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• ветераны боевых действий;
• члены семей военнослужащих‚ потерявшие кормильца;
• некоторые другие категории граждан.

Если льгота положена‚ но не применялась‚ подайте заявление в ФНС, налог пересчитают‚ но не более чем за три последних года.

Способ 4. Списание по истечении срока взыскания

Налоговая инспекция может взыскать задолженность в судебном порядке только в течение определённого срока. Как правило‚ инспекция должна обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате. Если налоговая пропустила эти сроки‚ а долг не был взыскан‚ существует вероятность признания задолженности безнадёжной и её списания. Кроме того‚ налог не может быть начислен более чем за три года‚ предшествующих году направления уведомления.

Способ 5. Списание безнадёжной задолженности

ФНС списывает долги‚ признанные безнадёжными ко взысканию‚ в следующих случаях:

• смерть должника (долг списывается‚ если наследство не покрывает задолженность);
• ликвидация организации-должника;
• невозможность установить местонахождение должника и отсутствие у него имущества;
• истечение сроков взыскания;
• возвращение исполнительного документа приставом из-за отсутствия имущества для взыскания.

Способ 6. Банкротство физического лица

Если общая задолженность (включая налоги‚ кредиты и другие обязательства) велика и платить нечем‚ можно пройти процедуру банкротства:

• внесудебное банкротство — через МФЦ‚ бесплатно‚ при долге от 25 тысяч до 1 миллиона рублей и при условии‚ что приставы завершили исполнительное производство из-за отсутствия имущества;
• судебное банкротство — через арбитражный суд при долге от 500 тысяч рублей (или меньше‚ если очевидна неплатёжеспособность).

По итогам процедуры налоговые долги‚ как правило‚ списываются. Однако банкротство имеет серьёзные последствия: ограничения на получение кредитов‚ возможную продажу имущества‚ запрет на повторное внесудебное банкротство в течение 10 лет.

Способ 7. Рассрочка или отсрочка платежа

Если списать долг нельзя‚ но уплатить его сразу невозможно‚ можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки. Основания:

• причинение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
• угроза банкротства при единовременной уплате;
• имущественное положение‚ исключающее возможность разовой уплаты.

Что делать‚ если долг уже передан приставам

Если задолженность взыскивается через ФССП:

1. проверьте сумму долга на сайте ФССП или Госуслугах;
2. погасите долг или договоритесь о рассрочке исполнения;
3. если имущества для взыскания нет‚ производство может быть окончено‚ а долг впоследствии признан безнадёжным.

Полезные советы

• Регулярно проверяйте задолженность в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах.
• Не игнорируйте уведомления и требования — пени растут ежедневно.
• Сохраняйте все квитанции об оплате и переписку с налоговой.
• При спорных ситуациях обращайтесь за консультацией к юристу или в налоговую инспекцию.

Списать долг по налогу на имущество вполне реально законными способами: через исправление ошибок в начислении‚ применение льгот‚ оспаривание кадастровой стоимости‚ признание долга безнадёжным или процедуру банкротства. Главное — не пускать ситуацию на самотёк‚ вовремя проверять начисления и взаимодействовать с налоговой инспекцией. Чем раньше вы займётесь решением вопроса‚ тем больше шансов избежать пеней‚ штрафов и принудительного взыскания.