Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это режим, при котором предприниматель практически освобождается от рутинной налоговой отчётности. Одна из ключевых особенностей режима — налог списывается автоматически, без участия самого бизнесмена. Разберёмся, как устроен этот механизм и что нужно знать налогоплательщику.
Кто и как рассчитывает налог на АУСН
Главное отличие АУСН от классической «упрощёнки» — налог рассчитывает не сам предприниматель, а налоговый орган. Для этого ФНС использует данные из нескольких источников:
- сведения, которые передаёт уполномоченный банк по расчётному счёту бизнеса;
- операции по онлайн-кассе (ККТ);
- доходы, внесённые вручную через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- информация об уже уплаченных налогах.
Налоговый период на АУСН, один месяц. До 5 числа компания может внести недостающие сведения, а до 15 числа налоговая направляет уведомление с рассчитанной суммой к уплате. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца.
Как происходит автоматическое списание
Механизм списания напоминает подписочный сервис: раз в месяц с пользователя списывается определённая сумма. Только в случае с АУСН сумма зависит от того, как бизнес поработал в предыдущем месяце.
Порядок действий выглядит так:
- ФНС рассчитывает налог на основе полученных данных и направляет уведомление с суммой.
- Если подключён автоплатёж, уполномоченный банк получает от ФНС уведомление и самостоятельно списывает деньги с расчётного счёта.
- Налоги, подлежащие уплате, списываются с единого налогового счёта (ЕНС), а не с отдельных расчётных счетов, открытых в разных банках.
Если у вашего банка есть техническая возможность, можно уполномочить его автоматически перечислять налог — тогда участие предпринимателя в процессе оплаты сводится к минимуму. Многие банки дополнительно показывают начисленную сумму в приложении и напоминают о сроке уплаты.
НДФЛ за сотрудников тоже считает банк
На АУСН банки выполняют часть функций налоговых агентов по НДФЛ. Работодатель передаёт в банк сведения о выплатах работникам, а банк:
- перечисляет деньги сотрудникам;
- сам рассчитывает и удерживает НДФЛ с зарплаты;
- перечисляет налог в бюджет.
Таким образом, автоматизируется расчёт и перечисление основного налога и НДФЛ за сотрудников — за бизнес это делают ФНС и банк, обслуживающий расчётный счёт.
Какую нагрузку АУСН снимает с бизнеса
При переходе на автоматизированную систему предприниматель освобождается от ряда обязанностей:
- не нужно сдавать декларацию по доходам и НДФЛ;
- не требуется расчёт по страховым взносам за периоды применения АУСН и расчёт 6-НДФЛ;
- не нужно платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников и за себя как предпринимателя (кроме фиксированных взносов ИП и взносов на травматизм);
- не нужно самостоятельно считать налог — это делает налоговый орган.
Почему важно контролировать начисления
Несмотря на автоматизацию, полностью расслабляться не стоит. Коды операций присваивает автоматическая программа, и иногда она допускает ошибки — например, может посчитать возврат как доход. Чтобы налоговая выставляла корректные счета на уплату, предприниматели на АУСН должны сами проверять все начисления в личном кабинете банка и на сайте ФНС.
Особое внимание стоит уделять нестандартным ситуациям: агентским схемам, работе через маркетплейсы, возвратам и корректировкам. Продавцы на маркетплейсах, кстати, с 2025 года также получили возможность работать на АУСН, но специфика этого бизнеса накладывает отпечаток на порядок учёта доходов.
Как перейти на АУСН
Чтобы перейти на автоматизированный режим налогообложения, нужно:
- Убедиться, что бизнес соответствует условиям режима (лимиты по доходам, численности сотрудников и другие требования).
- Открыть расчётный счёт в банке, уполномоченном налоговой службой.
- Подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ФНС или через банк.
- При желании подключить автоплатёж, чтобы банк сам списывал налог по уведомлениям ФНС.
АУСН — это режим полной автоматизации: налоговая сама получает данные из банка и онлайн-кассы, рассчитывает налог, а банк списывает его со счёта. Бизнесу остаётся лишь следить за корректностью сведений и вовремя проверять начисления в личном кабинете. Такой подход существенно экономит время и снижает риск ошибок в отчётности, но требует внимательности при нестандартных операциях.