Переплата по налогу на имущество — ситуация, с которой сталкиваются как физические лица, так и организации. Причины могут быть разными: ошибка в расчёте кадастровой стоимости, двойная оплата квитанции, неучтённая льгота, изменение характеристик объекта. Хорошая новость в том, что излишне уплаченные деньги можно вернуть или зачесть. Разберёмся, как это сделать правильно.
Почему возникает переплата
Наиболее распространённые причины образования переплаты по налогу на имущество:
- Ошибка в налоговом уведомлении — неверная кадастровая стоимость, площадь объекта или ставка налога;
- Неучтённая льгота — пенсионеры, инвалиды и другие категории граждан имеют право на освобождение от налога, но льгота не всегда применяется автоматически;
- Повторная оплата, налог уплачен дважды, например, через банк и через личный кабинет;
- Продажа имущества, объект продан, но налоговая продолжала начислять налог за период после перехода права собственности;
- Перерасчёт кадастровой стоимости — после оспаривания кадастровой оценки налог пересчитывается, и образуется переплата;
- Уплата авансовых платежей организацией в большем размере, чем итоговая сумма налога за год.
Как узнать о переплате
С 2023 года в России действует система единого налогового счёта (ЕНС). Все платежи налогоплательщика аккумулируются на нём, а переплата формирует положительное сальдо ЕНС.
Проверить наличие переплаты можно несколькими способами:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (для физических лиц или организаций) — в разделе «Единый налоговый счёт» отображается сальдо;
- Портал Госуслуги — информация о налоговых начислениях и переплатах;
- Личное обращение в ИФНС, можно запросить справку о состоянии расчётов с бюджетом;
- Приложение «Налоги ФЛ» для мобильных устройств.
Что можно сделать с переплатой
Налогоплательщик вправе распорядиться положительным сальдо ЕНС несколькими способами:
Вернуть деньги на банковский счёт
Для этого подаётся заявление о распоряжении путём возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Заявление можно подать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- по почте заказным письмом;
- через МФЦ.
В заявлении указываются банковские реквизиты для перечисления средств. Налоговая инспекция принимает решение о возврате и перечисляет деньги, как правило, в течение месяца. На практике при корректно заполненном заявлении средства поступают довольно быстро.
Зачесть в счёт будущих платежей
Переплата может автоматически пойти в счёт уплаты других налогов — транспортного, земельного, НДФЛ и других. Это удобно, если сумма небольшая и в ближайшее время предстоят новые начисления.
Перечислить другому лицу
Налогоплательщик может распорядиться остатком на ЕНС, перечислив сумму на счёт другого лица, подав в ФНС заявление соответствующей формы. Однако важно помнить: если у получателя на момент перечисления не было задолженности, вернуть эти деньги обратно уже не получится.
Важные нюансы
- Кто платил — тому и возвращают. Если налог был уплачен за другое лицо (например, родственник оплатил чужую квитанцию), вернуть деньги плательщик не сможет — за возвратом придётся обращаться тому, за кого был внесён платёж.
- Срок давности. Заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трёх лет со дня уплаты. Не затягивайте с обращением.
- Сначала — перерасчёт. Если переплата возникла из-за ошибки в уведомлении (неверная кадастровая стоимость, неучтённая льгота), сначала нужно подать заявление о перерасчёте налога, и только после корректировки начислений, заявление на возврат.
- Резервирование средств. Иногда ФНС резервирует суммы на ЕНС для будущих платежей, например для оплаты налога на имущество физлиц. Перед подачей заявления проверьте, не зарезервирована ли переплата.
Если налоговая отказывает в возврате
В случае отказа или бездействия инспекции налогоплательщик вправе:
- обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону);
- обратиться в суд — судебная практика по делам о возврате излишне уплаченного налога на имущество обширна, и суды нередко встают на сторону налогоплательщиков, если переплата подтверждена документально.
Переплата по налогу на имущество — это ваши деньги, которые закон позволяет вернуть. Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС, при необходимости подайте заявление о перерасчёте, а затем, заявление о возврате положительного сальдо. Помните о трёхлетнем сроке давности и сохраняйте все платёжные документы — они станут главным доказательством при возможном споре с налоговой инспекцией.