Налог на имущество физических лиц — это обязательный платеж‚ который взимается с владельцев недвижимости: домов‚ квартир‚ дачных строений‚ гаражей и других объектов. Разберем подробно‚ как формируется сумма налога‚ какие объекты облагаются‚ а какие — нет‚ и какие льготы существуют.

Какие строения облагаются налогом

По закону имущественным налогом облагаются объекты‚ признанные недвижимостью и поставленные на кадастровый учет. К ним относятся:

• жилые дома‚ в т.ч. на дачных и садовых участках;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• хозяйственные постройки (сараи‚ бани‚ теплицы) площадью более 50 квадратных метров;
• объекты незавершенного строительства;
• единые недвижимые комплексы.

Важно: хозяйственные строения площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках налогом не облагаются — действует льгота. Также не облагаются налогом временные постройки без капитального фундамента‚ не зарегистрированные в Росреестре.

Формула расчета налога

Налог рассчитывается налоговой инспекцией автоматически‚ но знать формулу полезно‚ чтобы проверить правильность начислений. Основная формула:

Налог = Налоговая база × Ставка налога

Налоговая база

В большинстве регионов налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. При этом предусмотрены налоговые вычеты‚ уменьшающие облагаемую площадь:

• для квартиры — 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м.

Например‚ если площадь дома 100 кв. м‚ налог будет начисляться только с 50 кв. м.

Ставки налога

Базовые ставки при расчете от кадастровой стоимости:

• 0‚1% — жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ хозпостройки;
• 0‚5% — прочие строения и сооружения;
• до 2% — объекты стоимостью свыше 300 млн рублей и коммерческая недвижимость.

Местные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать‚ но не более чем в три раза.

Пример расчета

Допустим‚ кадастровая стоимость дома площадью 120 кв. м составляет 6 000 000 рублей.

1. Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 120 = 50 000 руб.
2. Вычет: 50 кв. м × 50 000 = 2 500 000 руб.
3. Налоговая база: 6 000 000 − 2 500 000 = 3 500 000 руб.
4. Налог: 3 500 000 × 0‚1% = 3 500 рублей в год.

Льготы по налогу

От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• члены семей военнослужащих‚ потерявшие кормильца;
• родители и супруги военнослужащих‚ погибших при исполнении обязанностей.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект‚ к которому она будет применяться.

Как и когда платить

Налоговая инспекция ежегодно рассылает уведомления (в личный кабинет на сайте ФНС или по почте). Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным. За просрочку начисляются пени.

Что делать‚ если сумма кажется завышенной

Если вы считаете‚ что кадастровая стоимость завышена‚ её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке. После пересмотра стоимости налог будет пересчитан.

Таким образом‚ размер налога на строение зависит от кадастровой стоимости‚ площади объекта‚ региональной ставки и наличия льгот. Проверить начисления можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.