Налог на имущество — обязательный платёж как для физических лиц, так и для организаций. Однако российское законодательство предусматривает целый ряд законных механизмов, позволяющих уменьшить налоговую нагрузку. В этой статье мы подробно разберём основные способы снижения налога на имущество, актуальные на 2025–2026 годы.
Проверка кадастровой стоимости объекта
Для большинства объектов недвижимости налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Если она завышена относительно рыночной, налогоплательщик переплачивает. В этом случае можно:
- подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости в комиссию при Росреестре;
- обратиться в суд с иском об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной;
- после положительного решения суда подать уточнённую декларацию — организации вправе пересчитать налог за периоды в пределах трёхлетнего срока.
Например, судебная практика подтверждает: если решением суда кадастровая стоимость объекта изменена, организация вправе представить уточнённую декларацию по налогу на имущество за соответствующий год до истечения трёхлетнего срока.
Использование налоговых льгот
Ставки и льготы по имущественным налогам зависят от нормативных актов муниципальных образований и законов городов федерального значения. Уточнить актуальные данные можно на сайте ФНС nalog.gov.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
К льготным категориям физических лиц традиционно относятся:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и участники боевых действий;
- многодетные семьи (для них предусмотрен дополнительный вычет).
Один из распространённых законных подходов — регистрация права собственности на члена семьи, относящегося к льготной категории граждан.
Налоговые вычеты для физических лиц
Налоговый кодекс предусматривает автоматические вычеты при расчёте налога на имущество физических лиц:
- квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- комната — 10 кв. м;
- жилой дом, 50 кв. м.
Кроме того, при продаже имущества можно уменьшить налог на доходы, используя имущественные налоговые вычеты (до 1 млн рублей для жилья) либо уменьшив доходы на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение.
Способы снижения налога для организаций
Переход на специальные режимы налогообложения
По общему правилу применение УСН и ПСН освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Исключение — объекты, налоговой базой по которым является кадастровая стоимость (торговые центры, офисные здания и т. п.).
Изменение функционального назначения недвижимости
Актуальная судебная практика (например, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от № А56-126093/2024) разъясняет, вправе ли организация начать уплачивать налог по среднегодовой стоимости вместо кадастровой при изменении функционального назначения объекта. Если объект фактически перестал использоваться, например, как торговый центр, есть основания для пересмотра порядка налогообложения.
Инвестиционные вычеты
Организации, реализующие инвестиционные проекты, при выполнении определённых условий могут уменьшить налог на имущество на сумму вычета, в т.ч. в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
Что делать, если налог начислен неверно
- Проверьте уведомление или расчёт: площадь, кадастровую стоимость, ставку, применённые льготы.
- Обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчёте, это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС.
- При отказе — обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Снижение налога на имущество — вполне реальная задача, если действовать в правовом поле: оспаривать завышенную кадастровую стоимость, применять положенные льготы и вычеты, выбирать оптимальный налоговый режим и следить за изменениями в региональном законодательстве. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом и изучить актуальную информацию на официальном сайте ФНС России.