Земельный налог — обязательный платёж для всех собственников земельных участков, а также лиц, владеющих землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․ Однако законодательство предусматривает несколько законных способов уменьшить эту сумму․ Рассмотрим их подробно․
Проверьте данные о вашем участке в ЕГРН
Налог рассчитывается на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости․ Ошибки в площади участка, категории земель или виде разрешённого использования могут приводить к завышению налога․
- Закажите выписку из ЕГРН и сверьте характеристики участка с реальными данными․
- Если обнаружены неточности, подайте заявление в Росреестр об исправлении реестровой ошибки․
- После исправления данных требуйте от ФНС перерасчёта налога․
Оспорьте кадастровую стоимость
Налоговой базой является кадастровая стоимость участка․ Если она завышена относительно рыночной, её можно оспорить․
Порядок действий:
- Закажите отчёт об оценке рыночной стоимости у независимого оценщика․
- Обратитесь в государственное бюджетное учреждение (ГБУ), которое проводило кадастровую оценку — сейчас это обязательный первый этап․
- При отказе обжалуйте решение в комиссии при Росреестре или в суде․
Важно: оспорить кадастровую стоимость можно в течение 5 лет с даты её утверждения․ После пересмотра налог пересчитывается с года подачи заявления․ Снижение кадастровой стоимости также уменьшит арендную плату, если вы арендуете муниципальную землю, а плата привязана к кадастру․
Воспользуйтесь льготами и вычетами
Федеральное законодательство предусматривает налоговый вычет, уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (6 соток) для следующих категорий:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- Герои России и Советского Союза;
- родители трёх и более несовершеннолетних детей․
Кроме того, муниципальные власти вправе устанавливать дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога․ Узнать, какие вычеты действуют в вашем муниципалитете, можно на сайте ФНС: выберите вид налога, год, субъект РФ и муниципальное образование․
Проверьте ставку налога
Ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом:
- 0,3%, для сельхозземель, участков ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- 1,5% — для прочих земель․
Если ваш участок фактически используется для садоводства или ИЖС, а налог начисляется по повышенной ставке, проверьте вид разрешённого использования в ЕГРН и при необходимости измените его․ Обратите внимание: с 1 января 2025 года пониженная ставка 0,3% не применяется, если кадастровая стоимость участка превышает 300 миллионов рублей․
Заявите о льготе в налоговую инспекцию
Льгота часто не применяется автоматически․ Подайте заявление в ФНС:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через МФЦ;
- лично в налоговой инспекции․
Если льгота полагалась вам ранее, но не применялась, можно запросить перерасчёт за предыдущие периоды (не более чем за три года)․
Снизить земельный налог вполне реально законными методами: проверка данных ЕГРН, оспаривание кадастровой стоимости, применение федеральных и местных льгот, корректировка вида использования участка․ Главное — знать свои права, следить за сроками уплаты (за 2025 год налог нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года) и активно взаимодействовать с налоговыми органами․ При сложных случаях имеет смысл обратиться к юристу, специализирующемуся на земельных и налоговых спорах․