Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в России. Однако даже при «упрощёнке» налоговая нагрузка может ощущаться значительной. На профильных форумах предприниматели активно обсуждают законные способы уменьшить налог по УСН. В этой статье мы собрали основные методы, которые реально работают и не нарушают законодательство.

Кратко о том, как считается налог на УСН

Существует два объекта налогообложения:

• УСН «Доходы» — ставка 6% (в ряде регионов снижена до 1–4%) с общей суммы поступлений;
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (в регионах может быть снижена до 5%) с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Выбор объекта — первый и главный способ оптимизации. Как правило, если документально подтверждённые расходы превышают 60–65% от доходов, выгоднее вариант «Доходы минус расходы».

Способ 1. Уменьшение налога на страховые взносы

Это самая обсуждаемая тема на форумах предпринимателей. Согласно Налоговому кодексу РФ:

• ИП без работников на УСН «Доходы» вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов за себя, вплоть до нуля;
• ИП и организации с работниками могут уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%.

Совет с форумов: платите фиксированные взносы поквартально, а не одной суммой в конце года. Тогда вы сможете равномерно уменьшать авансовые платежи по УСН в течение года и не переплачивать;

Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей также уменьшает налог — его можно учесть либо в текущем году, либо перенести на следующий (выберите вариант, который выгоднее).

Способ 2. Правильный учёт расходов на УСН 15%

На объекте «Доходы минус расходы» важно учитывать все разрешённые статьёй 346.16 НК РФ затраты:

• аренда и коммунальные платежи;
• закупка товаров и материалов;
• зарплата и страховые взносы за сотрудников;
• расходы на рекламу, связь, программное обеспечение;
• транспортные расходы, обслуживание кассовой техники;
• услуги бухгалтера, юриста, банковские комиссии.

Важно: расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами (договоры, чеки, акты, накладные). Опытные участники форумов предупреждают: «серые» схемы с фиктивными расходами, прямой путь к доначислениям, пеням и штрафам.

Способ 3. Региональные льготы и налоговые каникулы

Многие субъекты РФ устанавливают пониженные ставки по УСН для отдельных видов деятельности. Кроме того, впервые зарегистрированные ИП в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг могут воспользоваться налоговыми каникулами — ставкой 0% в течение двух лет. Проверьте закон вашего региона — возможно, вы имеете право на льготу, но не пользуетесь ею.

Способ 4. Учёт торгового сбора

В Москве плательщики торгового сбора на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму уплаченного сбора — дополнительно к вычету страховых взносов. Это существенная экономия для розничной торговли.

Способ 5. Грамотное планирование доходов

На форумах часто советуют следить за лимитами УСН и равномерностью поступлений. Если крупная оплата ожидается на границе кварталов, иногда выгодно согласовать с контрагентом перенос платежа, это влияет на авансовые платежи и помогает избежать превышения лимитов, при которых применяются повышенные ставки (8% и 20%).

Чего делать не стоит

Участники форумов единодушно предостерегают от незаконных схем:

• дробление бизнеса с целью неправомерного применения УСН;
• занижение выручки и «обналичка»;
• фиктивные документы о расходах;
• оформление сотрудников как самозанятых при фактических трудовых отношениях.

Такие действия квалифицируются как уклонение от уплаты налогов и влекут доначисления, штрафы до 40% от недоимки, а при крупных суммах — уголовную ответственность.

Уменьшить налог по УСН вполне реально законными методами: выбрать правильный объект налогообложения, своевременно платить страховые взносы и применять вычет, учитывать все подтверждённые расходы, использовать региональные льготы и налоговые каникулы. Перед применением любого способа рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом — грамотная оптимизация экономит деньги, а неграмотная приводит к претензиям налоговой инспекции.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Актуальные ставки и лимиты уточняйте в Налоговом кодексе РФ и на сайте ФНС России.