Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения (УСН),, один из ключевых отчётных документов для индивидуальных предпринимателей и организаций, работающих на «упрощёнке». Современные сервисы ФНС России позволяют заполнить и подать её полностью онлайн, не посещая налоговую инспекцию. В этой статье подробно разберём весь процесс.

Кто и когда подаёт декларацию по УСН

Обязанность подачи декларации возникает у всех налогоплательщиков, применяющих УСН, даже если в отчётном периоде не было доходов (в этом случае подаётся «нулевая» декларация).

• Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчётным;
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля;
• при прекращении деятельности на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• при утрате права на УСН, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено.

Способы заполнения декларации онлайн

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Для ИП доступен сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (lkfl2.nalog.ru), а для организаций — «Личный кабинет юридического лица». Здесь можно сформировать декларацию, подписать её электронной подписью и отправить в инспекцию.

Бесплатная программа «Налогоплательщик ЮЛ»

Программа от ФНС позволяет заполнить декларацию в пошаговом режиме, проверить её на ошибки и выгрузить файл для отправки через личный кабинет или оператора связи.

Онлайн-сервисы и бухгалтерские программы

Существуют коммерческие сервисы (онлайн-бухгалтерии), которые автоматически рассчитывают налог на основании внесённых данных о доходах и расходах и формируют готовую декларацию.

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Подготовьте данные

Перед заполнением соберите:

• ИНН и КПП (для организаций);
• код налогового органа по месту учёта;
• данные книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
• суммы уплаченных авансовых платежей;
• суммы страховых взносов, пособий и торгового сбора (уменьшающие налог);
• ОКТМО.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Укажите ИНН, номер корректировки (при первичной подаче, «0—»), налоговый период (код «34» — календарный год), отчётный год, код налогового органа и код по месту нахождения (для ИП — «120», для организаций — «210»).

Шаг 3. Выберите объект налогообложения

• «Доходы» (раздел 2.1.1) — ставка до 6%, указываются только доходы и суммы, уменьшающие налог (страховые взносы, больничные, торговый сбор);
• «Доходы минус расходы» (раздел 2.2), ставка до 15%, указываются доходы и расходы, при необходимости рассчитывается минимальный налог (1% от доходов).

Шаг 4. Внесите показатели нарастающим итогом

Доходы, расходы и исчисленный налог указываются нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сервисы ФНС автоматически рассчитают суммы налога и авансовых платежей.

Шаг 5. Проверьте раздел 1.1 или 1.2

В этом разделе отражаются итоговые суммы авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению по итогам года с указанием ОКТМО.

Шаг 6. Проверьте, подпишите и отправьте

Запустите автоматическую проверку на ошибки, подпишите документ квалифицированной электронной подписью (для ИП в личном кабинете ФНС её можно получить бесплатно) и отправьте декларацию. Сохраните квитанцию о приёме — она подтверждает факт сдачи отчётности.

Типичные ошибки при заполнении

1. Указание данных поквартально вместо нарастающего итога;
2. неверный код ОКТМО или налогового органа;
3. уменьшение налога на взносы сверх допустимого лимита (50% для работодателей на объекте «доходы»);
4. неподача «нулевой» декларации при отсутствии деятельности;
5. пропуск срока подачи — штраф составляет от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1000 рублей).

Заполнение декларации по УСН онлайн — удобный и быстрый способ отчитаться перед налоговой службой. Используйте официальные сервисы ФНС, внимательно проверяйте показатели и соблюдайте сроки подачи. Это позволит избежать штрафов, уточнённых деклараций и лишних вопросов со стороны налогового органа.