Пени по налогам — это сумма‚ которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет при нарушении сроков уплаты налога. Для перечисления пени используется стандартное платежное поручение‚ однако его заполнение имеет ряд особенностей. В этой статье подробно разберём‚ как правильно оформить платёжку на уплату пени‚ какие реквизиты указать и на что обратить внимание‚ чтобы платёж дошёл до адресата без проблем.

Что такое пени по налогу и когда их платят

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога или взноса‚ начиная со дня‚ следующего за установленным сроком уплаты‚ и по день фактического погашения задолженности. Размер пени рассчитывается как процент от неуплаченной суммы налога:

• для физических лиц и ИП, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
• для организаций — 1/300 ставки в первые 30 календарных дней просрочки и 1/150 ставки начиная с 31-го дня.

Пени можно уплатить добровольно (самостоятельно рассчитав сумму) либо по требованию налогового органа.

Общие правила заполнения платежного поручения

Платежное поручение оформляется по форме‚ утверждённой Положением Банка России. Обратите внимание: с 1 апреля 2026 года действуют обновлённые правила заполнения платёжных поручений на уплату налогов‚ поэтому перед формированием документа следует свериться с актуальными требованиями и образцами в вашем банке или бухгалтерской программе.

Основные реквизиты‚ которые заполняются при уплате пени:

1. Реквизиты плательщика — наименование организации или ФИО предпринимателя‚ ИНН‚ КПП (для организаций)‚ номер расчётного счёта‚ банк‚ БИК‚ корреспондентский счёт.
2. Реквизиты получателя — казначейский счёт‚ банк получателя‚ наименование получателя (УФК по соответствующему региону с указанием налоговой инспекции)‚ ИНН и КПП налогового органа.
3. Сумма платежа — указывается цифрами и прописью.
4. КБК, код бюджетной классификации. Для пени используется отдельный КБК‚ отличный от КБК самого налога и штрафа.
5. ОКТМО — код муниципального образования по месту учёта налогоплательщика.
6. Основание платежа, при добровольной уплате указывается «ЗД»‚ при уплате по требованию ИФНС — «ТР».
7. Налоговый период — период‚ за который уплачиваются пени‚ либо дата требования.
8. Номер и дата документа — при добровольной уплате ставится «0»‚ при уплате по требованию — номер и дата требования налогового органа;
9. Назначение платежа, например: «Уплата пени по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2026 года».

Особенности заполнения полей при уплате пени

Поле «КБК»

Это самое важное поле. КБК для пени отличается от КБК налога определёнными разрядами. Ошибка в КБК может привести к тому‚ что платёж не будет зачтён по назначению‚ и задолженность продолжит числиться. Актуальные коды следует проверять на официальном сайте ФНС России.

Поле «Основание платежа»

• ЗД, добровольное погашение задолженности;
• ТР — погашение по требованию налогового органа;
• АП — уплата по акту проверки.

Поле «Назначение платежа»

Рекомендуется указывать максимально конкретно: вид платежа (пени)‚ наименование налога‚ период‚ за который начислены пени‚ и при необходимости — реквизиты требования ИФНС.

Пример заполнения назначения платежа

Пример 1 (добровольная уплата): «Пени по НДС за 1 квартал 2026 года‚ уплачиваются добровольно».

Пример 2 (по требованию): «Пени по налогу на имущество организаций по требованию ИФНС № 12 от № 4567».

Частые ошибки при заполнении

• указание КБК налога вместо КБК пени;
• неверный ОКТМО;
• отсутствие номера и даты требования при уплате по требованию;
• неправильное указание статуса плательщика;
• арифметические ошибки при самостоятельном расчёте пени.

Если ошибка обнаружена после отправки платежа‚ можно подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа‚ приложив копию платёжного поручения.

Как рассчитать сумму пени

Перед формированием платёжки сумму пени необходимо рассчитать. Формула:

Пени = Сумма недоимки × Количество дней просрочки × Ключевая ставка / 300 (или /150)

Для удобства можно воспользоваться калькулятором пени на официальном сайте ФНС России или в бухгалтерских программах‚ которые автоматически учитывают изменения ключевой ставки.

Правильно заполненное платежное поручение на уплату пени, гарантия того‚ что задолженность перед бюджетом будет погашена своевременно и без лишних уточнений. Ключевые моменты: актуальный КБК именно для пени‚ корректное основание платежа‚ точная сумма и понятное назначение платежа. Перед отправкой документа рекомендуется сверить реквизиты с данными налоговой инспекции и учесть изменения правил заполнения платёжных поручений‚ действующие с 1 апреля 2026 года.