Высокие ставки по банковским депозитам последних лет принесли российским вкладчикам ощутимый доход. Однако вместе с прибылью пришла и обязанность уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам. Разберёмся подробно, какая сумма облагается налогом в 2026 году, как рассчитывается необлагаемый лимит и сколько придётся заплатить в бюджет.

Общий принцип налогообложения вкладов

Важно понимать: налогом облагается не сама сумма вклада, а процентный доход, полученный по депозитам в российских банках. Обязательное налогообложение процентных доходов действует в России с 2021 года. При этом не имеет значения, сколько у вас вкладов и в каких банках они размещены — налоговая база считается по совокупности всех процентных доходов за календарный год.

Необлагаемая сумма в 2026 году

Законодательство предусматривает необлагаемый лимит — часть процентного дохода, с которой налог не взимается. Он рассчитывается по формуле:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года, за который получен доход.

Таким образом, конкретная сумма зависит от динамики ключевой ставки. При высокой ставке Центрального банка необлагаемый порог существенно вырастает. Например, при максимальной ключевой ставке 21% необлагаемая сумма процентного дохода составляет 210 000 рублей. Налог уплачивается только с превышения этого лимита.

Пример расчёта

• Процентный доход по всем вкладам за год — 300 000 рублей;
• Необлагаемый лимит — 210 000 рублей;
• Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
• НДФЛ по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.

Ставки налога в 2026 году

Процентные доходы по вкладам включаются в основную налоговую базу и облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ:

1. 13% — при совокупном годовом доходе до 2,4 млн рублей;
2. 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
3. 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
4. 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
5. 22% — с дохода свыше 50 млн рублей.

Для большинства вкладчиков применяется стандартная ставка 13%, а при превышении порога в 2,4 млн рублей совокупного дохода, 15% и выше.

Какие доходы не облагаются налогом

• Проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего года (например, зарплатные и текущие счета);
• Проценты по счетам эскроу;
• Доход в пределах необлагаемого лимита.

Особенности для индивидуальных предпринимателей

Важное изменение: проценты по вкладам ИП с доходов за 2026 год облагаются НДФЛ по правилам для физических лиц. Ранее предприниматели на спецрежимах учитывали такие проценты в составе доходов от предпринимательской деятельности. Теперь для них действует тот же необлагаемый лимит и те же ставки, что и для обычных граждан.

Как и когда платить налог

Вкладчикам не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Схема уплаты выглядит так:

1. Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
2. Налоговая служба суммирует доходы по всем банкам, рассчитывает налог с учётом необлагаемого лимита;
3. Осенью следующего года налогоплательщик получает уведомление — вместе с имущественными, транспортным и земельным налогами;
4. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Так, налог с процентных доходов за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года, а за 2026 год — до 1 декабря 2027 года. Уведомление можно получить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.

В 2026 году налогом облагается не сумма вклада, а процентный доход, превышающий необлагаемый лимит, который зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ за год. При ставке 21% лимит составляет 210 000 рублей. Для большинства граждан действует ставка НДФЛ 13%, для состоятельных вкладчиков, прогрессивная шкала до 22%. Платить налог просто: все расчёты выполняет ФНС, а вкладчику остаётся лишь вовремя оплатить уведомление. По оценкам экспертов, поступления в бюджет от НДФЛ на процентные доходы по вкладам в 2026 году превысят 630 млрд рублей — это рекордная сумма, отражающая высокую доходность депозитов последних лет;