Налоговые льготы — это законная возможность уменьшить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты отдельных налогов․ Однако право на льготу не возникает автоматически: его необходимо подтвердить документально и заявить в налоговый орган․ Разберём подробно, какие документы потребуются и как правильно оформить льготу․
Какие налоговые льготы существуют
Льготы предоставляются по различным видам налогов:
- Транспортный налог — для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, ветеранов и других категорий (перечень зависит от региона);
- Земельный налог — для льготных категорий граждан, установленных федеральным и местным законодательством;
- Налог на имущество физических лиц — для пенсионеров, инвалидов, военнослужащих и иных категорий;
- НДФЛ, стандартные, социальные, имущественные вычеты;
- НДС и налог на прибыль — для организаций и ИП, осуществляющих льготируемые виды деятельности․
Основной документ — заявление
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897 (форма по КНД 1150063)․
В заявлении указываются:
- ИНН и персональные данные налогоплательщика;
- вид налога, по которому заявляется льгота;
- сведения об объекте налогообложения (автомобиль, земельный участок, недвижимость);
- реквизиты документа, подтверждающего право на льготу;
- срок предоставления льготы (бессрочно или на определённый период)․
Лист с информацией о заявленной льготе заполняется отдельно по каждому виду налога и каждому объекту․
Документы, подтверждающие право на льготу
В зависимости от ситуации пакет документов может включать:
- удостоверения и справки, подтверждающие льготную категорию (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана);
- свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении всех детей;
- сведения об отнесении гражданина к категории предпенсионного возраста;
- справку о составе семьи;
- документы на имущество: свидетельство о праве собственности, документы на автомобиль, дом, земельный участок;
- справку о доходах (в отдельных случаях);
- для организаций — лицензию, устав и иные организационно-распорядительные документы․
Важный нюанс: при подаче заявления налогоплательщик вправе не прикладывать сами документы, а лишь указать их реквизиты․ В этом случае налоговый орган самостоятельно запросит сведения у ведомств, выдавших документы․ Если налоговая не сможет получить информацию, она уведомит заявителя о необходимости представить документы лично․
Частые вопросы
Нужны ли водительские права для льготы по транспортному налогу?
Нет․ Для получения льготы достаточно, чтобы транспортное средство было зарегистрировано на лицо, относящееся к льготной категории․ Наличие водительского удостоверения и то, кто фактически управляет автомобилем, значения не имеет․
Что делать, если льгота возникла раньше, а заявление не подавалось?
Льготу можно получить задним числом, но не более чем за три года, предшествующих подаче заявления․ Переплаченный налог подлежит возврату или зачёту․
Льготы для бизнеса
Организациям и ИП для подтверждения льгот (например, по НДС по ст․ 149 НК РФ) необходимо вести раздельный учёт льготируемых и облагаемых операций․ При камеральной проверке налоговый орган вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность применения льготы,, договоры, акты, лицензии, реестры операций․ Следует учитывать, что при применении льготы по НДС «входной» налог, уплаченный поставщикам, к возмещению не принимается․
Как подать заявление
Заявление можно подать любым удобным способом:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом с описью вложения․
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней․ Если документы не прилагались и налоговая запрашивала сведения самостоятельно, срок может быть продлён ещё на 30 дней․
Для оформления налоговой льготы достаточно заполнить заявление по утверждённой форме и указать реквизиты подтверждающих документов — пенсионного удостоверения, справки об инвалидности, свидетельства многодетной семьи и т․ п․ Подать заявление удобнее всего через Личный кабинет на сайте ФНС․ Главное — не затягивать: льгота начинает действовать с момента возникновения права, но вернуть переплату можно только за последние три года․