Многие граждане получают не только зарплату, но и дополнительный доход: проценты по вкладам, выручку от продажи имущества, подарки, кешбэк, доход от сдачи жилья в аренду. Важно понимать, какие из этих поступлений облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а какие — нет. Разберём основные правила.
Что считается дополнительным доходом
К дополнительным доходам физического лица относятся:
- проценты по банковским вкладам и накопительным счетам;
- доход от продажи недвижимости, автомобилей и другого имущества;
- доход от сдачи квартиры или комнаты в аренду;
- подарки от организаций и граждан (в отдельных случаях);
- выигрыши, призы, некоторые виды кешбэка;
- доходы от подработки, фриланса, оказания услуг.
Налог на проценты по вкладам
С 2026 года доход со всех вкладов — как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей — декларируется единым налогом НДФЛ. При этом действует необлагаемый лимит: он рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку Центрального банка за год. За 2025 год необлагаемый лимит процентов по вкладам составил 210 000 рублей. Налогом облагается только сумма процентов, превышающая этот порог.
Банки самостоятельно передают сведения о процентах в налоговую службу, а ФНС рассчитывает сумму налога и направляет уведомление. Оплатить его нужно в стандартный срок, до 1 декабря следующего года.
Налог при продаже имущества
При продаже недвижимости ключевое значение имеет срок владения:
- 5 лет — общий минимальный срок владения квартирой для освобождения от налога;
- 3 года — для жилья, полученного по наследству, в дар от близких родственников, по приватизации или если это единственное жильё.
Если продать недвижимость раньше этих сроков, придётся уплатить НДФЛ с дохода. При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу: либо на сумму расходов при покупке, либо на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Для автомобилей и иного имущества минимальный срок владения составляет 3 года, а имущественный вычет, 250 000 рублей.
Подарки и налог
В некоторых случаях подарки от граждан или организаций облагаются НДФЛ:
- подарки от близких родственников (супругов, родителей, детей, братьев, сестёр, бабушек, дедушек, внуков) полностью освобождены от налога, независимо от того, что подарено;
- подарки от других граждан не облагаются налогом, если это деньги или вещи, но недвижимость, транспорт, акции и доли, полученные в дар не от близкого родственника, облагаються НДФЛ;
- подарки от организаций и ИП освобождены от налога в пределах 4 000 рублей в год.
Важно помнить: за неуплату налога с подарка предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а также пени за каждый день просрочки.
Кешбэк от банков
ФНС официально подтвердила: обычный банковский кешбэк по программам лояльности НДФЛ не облагается. Однако есть исключения — налог может возникнуть, если вознаграждение выплачивается не в рамках бонусной программы, а, например, за оказание услуг банку или в рамках трудовых отношений.
Ставки НДФЛ
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для большинства доходов ставка составляет 13%, а при превышении установленных порогов годового дохода применяются повышенные ставки — от 15% до 22%. Например, повышенный налог в размере 15% и выше платят граждане, чей совокупный доход превышает установленный лимит.
Как отчитаться и заплатить налог
- Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (для доходов, о которых налоговая не узнает автоматически).
- Уплата налога, до 15 июля при самостоятельном декларировании или до 1 декабря по уведомлению от ФНС.
- Рассчитать сумму налога можно с помощью онлайн-калькуляторов на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.
Ответственность за неуплату
За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрены:
- штраф 20% от неуплаченной суммы (40% — при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки;
- штраф за несвоевременную подачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Дополнительный доход — это не всегда «чистые» деньги. Проценты по вкладам сверх лимита, продажа имущества раньше минимального срока владения, дорогие подарки не от близких родственников — всё это может повлечь обязанность уплатить НДФЛ. Чтобы избежать штрафов и пеней, следите за уведомлениями от налоговой службы, вовремя подавайте декларации и используйте законные вычеты для уменьшения налоговой базы.