Январь — первый месяц года, и для бухгалтеров, предпринимателей и организаций он традиционно связан с важными платежами в бюджет. Разберёмся, какие налоги и взносы необходимо уплатить в январе, в какие сроки и что нужно учесть, чтобы избежать пеней и штрафов.
Единый срок уплаты — 28-е число
С 2023 года в России действует механизм расчётов с бюджетом через единый налоговый счёт (ЕНС). Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок уплаты — 28-е число каждого месяца. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
В январе 28-е число может приходиться на период после новогодних праздников, поэтому важно заранее проверить актуальный производственный календарь и не откладывать платежи на последний день.
Налоги и взносы, уплачиваемые в январе
НДФЛ с доходов работников
Налоговые агенты (работодатели и заказчики по договорам ГПХ) перечисляют НДФЛ, удержанный с выплат за декабрь прошлого года и за январь текущего года. Сроки зависят от периода удержания налога:
- за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года;
- за период с 1 по 22 января — до 28 января;
- за период с 23 по 31 января — до 5 февраля.
Страховые взносы
До 28 января организации и ИП с работниками уплачивают страховые взносы по единому тарифу, начисленные за декабрь прошлого года. Взносы на травматизм (на страхование от несчастных случаев на производстве) уплачиваются отдельно, до 15 января.
НДС
НДС уплачивается тремя равными частями по итогам квартала. За 4 квартал прошлого года первая треть платежа вносится до 28 января, вторая, до 28 февраля, третья — до 28 марта.
Налог на прибыль
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, перечисляют аванс за январь до 28 января. Компании с квартальной отчётностью платят налог по итогам года — до 28 марта.
Налоги для ИП на спецрежимах
- УСН — авансовые платежи уплачиваються по итогам кварталов, поэтому в январе платежей по упрощёнке обычно нет;
- Патент — сроки уплаты зависят от срока действия патента;
- ЕСХН — налог по итогам года уплачивается до 28 марта.
Торговый сбор и акцизы
Плательщики торгового сбора и акцизов также перечисляют платежи в установленные для них сроки, как правило, до 25–28 числа месяца, следующего за отчётным.
Уведомления об исчисленных суммах
Не забудьте: перед уплатой некоторых налогов и взносов необходимо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах. Это касается, в частности, НДФЛ и страховых взносов. Срок подачи уведомления — до 25 января, чтобы налоговая успела корректно распределить суммы с ЕНС.
Что важно помнить в январе
- Проверьте сальдо единого налогового счёта и пополните его заранее.
- Учтите перенос сроков из-за новогодних праздников.
- Подайте уведомления об исчисленных суммах до 25 января.
- Подготовьтесь к сдаче годовой отчётности: декларации, расчёты 6-НДФЛ и РСВ за прошлый год сдаются в первые месяцы нового года.
- Сверьтесь с налоговой инспекцией, чтобы избежать расхождений.
Январь, месяц, когда важно не пропустить сроки уплаты НДФЛ, страховых взносов, первой части НДС и авансов по налогу на прибыль. Своевременная подача уведомлений и контроль состояния единого налогового счёта помогут избежать пеней, штрафов и лишних вопросов со стороны налоговых органов. Рекомендуем пользоваться актуальным налоговым календарём и официальными сервисами ФНС России.