В российской налоговой системе все налоги и сборы делятся на три уровня: федеральные, региональные и местные. К городским, или местным, относятся те налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, городов, посёлков, сельских поселений. Именно эти платежи формируют основу бюджета конкретного муниципалитета и идут на решение локальных задач: благоустройство, ремонт дорог, содержание дворовых территорий, работу учреждений культуры и спорта.
Правовая основа местных налогов
Перечень местных налогов закреплён в статье 15 Налогового кодекса РФ. Важно понимать: муниципалитеты не могут вводить произвольные налоги — только те, что предусмотрены Налоговым кодексом. Однако местные власти вправе самостоятельно определять:
- налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
- порядок и сроки уплаты;
- дополнительные налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков;
- отчётные периоды и формы отчётности.
В городах федерального значения, Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — местные налоги устанавливаются законами этих субъектов РФ.
Перечень городских (местных) налогов Земельный налог
Земельный налог уплачивают физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Основные характеристики:
- Налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка;
- Ставки, не более 0,3% для земель сельхозназначения, ИЖС, личного подсобного хозяйства и не более 1,5% для прочих участков (торговля, производство и т.д.);
- конкретные ставки в пределах этих лимитов устанавливает местная администрация;
- налог полностью зачисляется в бюджет муниципалитета, на территории которого находится участок.
Налог на имущество физических лиц
Этот налог платят собственники недвижимости: квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов и объектов незавершённого строительства.
Ключевые особенности:
- база — кадастровая стоимость объекта (в регионах, где она введена) либо инвентаризационная стоимость;
- ставки при расчёте от кадастровой стоимости: до 0,1% для жилья и гаражей, до 2% для дорогих объектов и коммерческой недвижимости, до 0,5% для прочих объектов;
- предусмотрены налоговые вычеты: 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты, 50 м² для жилого дома;
- льготы имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие категории граждан.
Торговый сбор
Торговый сбор — относительно новый местный платёж, который пока введён только в Москве (с 2015 года). Его уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети.
Особенности сбора:
- ставки устанавливаются в фиксированной сумме за объект торговли или за квадратный метр площади;
- размер ставки зависит от округа и района города;
- плательщики обязаны самостоятельно встать на учёт в налоговом органе;
- сбор уплачивается ежеквартально.
Что часто путают с городскими налогами
Многие ошибочно относят к местным налогам платежи, которые на самом деле имеют иной статус:
- Транспортный налог, это региональный налог, он устанавливается законами субъектов РФ, а не муниципалитетов;
- НДФЛ (подоходный налог) — федеральный налог, хотя его часть и зачисляется в местные бюджеты;
- Налог на имущество организаций — региональный налог;
- НДС, налог на прибыль, акцизы, федеральные налоги.
Как узнать свои местные налоги
Физическим лицам не нужно рассчитывать местные налоги самостоятельно — это делает Федеральная налоговая служба, которая ежегодно направляет налоговые уведомления. Узнать начисления можно:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- по бумажному уведомлению, присылаемому по почте;
- лично в любой налоговой инспекции.
Ставки и льготы, действующие в конкретном городе, можно проверить в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
К городским (местным) налогам в России относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Эти платежи полностью поступают в бюджеты муниципальных образований и напрямую влияют на качество городской среды. Понимание структуры местного налогообложения помогает гражданам и предпринимателям грамотно планировать свои расходы и пользоваться положенными льготами.