Упрощённая система налогообложения (УСН, или «упрощёнка») — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она значительно упрощает ведение учёта: вместо нескольких налогов платится один, а отчётность сдаётся всего раз в год. Разберём подробно, какие налоги и взносы платит ИП на УСН в 2026 году.

Кто может применять УСН

Воспользоваться «упрощёнкой» могут не все предприниматели. Основные ограничения:

• годовой доход — не более 450 млн рублей (с учётом индексации);
• численность сотрудников — не более 130 человек;
• режим недоступен для производителей подакцизных товаров, ювелирных изделий и драгоценных металлов (кроме серебра).

Полный перечень ограничений установлен Налоговым кодексом РФ.

Основной налог на УСН

Предприниматель сам выбирает объект налогообложения — то есть способ расчёта налога:

УСН «Доходы»

Налог уплачивается по ставке 6% со всех полученных доходов. Этот вариант выгоден тем, у кого небольшие расходы.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог уплачивается по ставке 15% с разницы между доходами и расходами. Вариант подходит бизнесу с существенными затратами (как правило, если расходы превышают 60–65% от доходов).

Важное изменение: до конца 2025 года перечень расходов для ИП на УСН был закрытым, что ограничивало возможности законного снижения налоговой базы. С 2026 года это правило отменено — список расходов стал аналогичным тому, что применяется для организаций на общей системе налогообложения.

Менять объект налогообложения можно только раз в год, поэтому выбор ставки стоит продумать заранее.

НДС на УСН в 2026 году

С 2025 года предприниматели на «упрощёнке» стали плательщиками НДС при превышении установленного лимита дохода. В 2026 году в рамках налоговой реформы произошли важные изменения:

• лимит годового дохода для обязанности платить НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей;
• общая ставка НДС увеличена до 22%;
• пониженные ставки НДС для «упрощенцев» — 5% и 7% — сохранены;
• лимит в 20 млн рублей планируется сохранить до 2029 года.

Если годовой доход ИП не превышает 20 млн рублей, он освобождается от уплаты НДС.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель на УСН обязан платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование:

• в 2025 году фиксированный взнос составлял 53 658 рублей;
• в 2026 году — 57 390 рублей.

Если доход превысил 300 тысяч рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Максимальная сумма дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 рублей.

Пример: доход ИП за год составил 1 млн рублей. Сумма превышения, 700 тысяч рублей, значит дополнительный взнос составит 7 000 рублей.

Платежи за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, ежемесячно за них уплачиваются:

• НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от размера дохода сотрудника;
• страховые взносы — 30% с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ (для субъектов МСП действуют пониженные ставки на суммы свыше этого порога).

Обратите внимание: с 2026 года отменён ряд льгот по страховым взносам, поэтому стоит актуализировать расчёты фонда оплаты труда.

От каких налогов освобождён ИП на УСН

«Упрощёнка» заменяет для предпринимателя:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество, используемое в бизнесе (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
• НДС — при соблюдении лимита дохода в 20 млн рублей.

Отчётность и сроки

Декларация по УСН сдаётся один раз в год — до 25 апреля года, следующего за отчётным. При этом в течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам каждого квартала. УСН можно совмещать с патентной системой налогообложения (ПСН) по разным видам деятельности.

ИП на УСН в 2026 году уплачивает единый налог по ставке 6% или 15%, фиксированные страховые взносы за себя (57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей), а при превышении дохода в 20 млн рублей, НДС. При наличии сотрудников добавляются НДФЛ и взносы с их зарплат. Несмотря на изменения налогового законодательства, «упрощёнка» остаётся одним из самых удобных и выгодных режимов для малого бизнеса.