Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый налоговый режим, который применяется к организации по умолчанию, если она не подала уведомление о переходе на специальный режим․ Разберём подробно, какие налоги платит ООО на ОСНО, как рассчитывается их сумма и в какие сроки нужно отчитываться․

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Компания на общей системе уплачивает несколько основных налогов:

• Налог на прибыль организаций — основной налог на ОСНО;
• НДС (налог на добавленную стоимость);
• Налог на имущество организаций — при наличии недвижимости;
• Страховые взносы — если есть наёмные сотрудники;
• НДФЛ — как налоговый агент с зарплаты работников;
• Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов․

Налог на прибыль

Налог на прибыль платится с разницы между доходами и расходами компании․ Суммы берутся без НДС․

Ставка: с 2025 года базовая ставка налога на прибыль составляет 25% (ранее — 20%)․ Из них 8% направляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный․

Пример расчёта

Допустим, доходы ООО за год составили 10 000 000 рублей (без НДС), а документально подтверждённые расходы, 7 000 000 рублей․

Налоговая база: 10 000 000 − 7 000 000 = 3 000 000 рублей

Сумма налога: 3 000 000 × 25% = 750 000 рублей

Важно: если по итогам года компания получила убыток, налог на прибыль не платится․ При этом убыток можно переносить на будущие периоды и уменьшать налоговую базу последующих лет․

Сроки уплаты и отчётности

Декларацию по налогу на прибыль подают четыре раза в год (при поквартальной уплате авансов) или 12 раз в год — при ежемесячной уплате от фактической прибыли; Годовая декларация сдаётся до 25 марта, налог за год уплачивается до 28 марта следующего года․ Сумма налога перечисляется на единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП)․

НДС

Налоговая база по НДС — стоимость реализуемых товаров, работ или услуг․ В 2026 году действуют ставки 10% и 22% (в 2025 году основная ставка составляла 20%)․ Пониженная ставка 10% применяется к социально значимым товарам: продуктам питания, детским товарам, медицинским изделиям и др․

Общую сумму исходящего НДС можно уменьшить на величину «входящего» налога — НДС, который компания заплатила поставщикам․ Для этого необходимы корректно оформленные счета-фактуры․

Компания реализовала товаров на 1 220 000 рублей, в т․ч․ НДС 22%, 220 000 рублей․ Входящий НДС по закупкам — 120 000 рублей․

НДС к уплате: 220 000 − 120 000 = 100 000 рублей

Если ООО одновременно продаёт товары и услуги с разными ставками или освобождённые от НДС, необходимо вести раздельный учёт — это помогает корректно возмещать входящий налог и снижает риск штрафов․

Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом․ Налог уплачивается тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после окончания квартала․

Налог на имущество организаций

Если у ООО есть недвижимость, она платит налог на имущество․ Ставка устанавливается регионами, но не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества (или 2% от кадастровой стоимости для отдельных объектов — торговых центров, офисов)․

Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников

Если в компании есть работники, ООО дополнительно платит:

• Страховые взносы — единый тариф 30% с выплат в пределах базы и 15,1% сверх неё․ Для МСП действует пониженный тариф 15% с части выплат выше МРОТ;
• НДФЛ — удерживается из зарплаты сотрудника по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от размера дохода․

Рассмотрим ООО с годовым доходом 12 200 000 рублей (в т․ч․ НДС 2 200 000), расходами 8 000 000 рублей (без НДС, входящий НДС — 1 000 000) и фондом оплаты труда 3 000 000 рублей в год:

1. НДС к уплате: 2 200 000 − 1 000 000 = 1 200 000 руб․
2. Налог на прибыль: (10 000 000 − 8 000 000) × 25% = 500 000 руб;
3. Страховые взносы: примерно 900 000 руб․ (30% от ФОТ, без учёта льгот)

Общая налоговая нагрузка: около 2 600 000 рублей (без учёта НДФЛ, который удерживается из зарплаты сотрудников, и имущественных налогов)․

Кому подходит ОСНО

Общая система выгодна компаниям, которые:

• работают с крупными контрагентами — плательщиками НДС;
• имеют большую долю документально подтверждённых расходов;
• занимаются импортом или оптовой торговлей;
• превышают лимиты для применения спецрежимов․

Учтите, что юридические лица не могут совмещать ОСНО с другими режимами — компания работает только в рамках одной системы налогообложения․

Сумма налогов ООО на ОСНО складывается из налога на прибыль (25% с разницы между доходами и расходами), НДС (10% или 22% с вычетом входящего налога), налога на имущество и страховых взносов за сотрудников․ Точная нагрузка зависит от структуры бизнеса, доли расходов и наличия льгот․ Для корректного расчёта и своевременной сдачи отчётности рекомендуется вести полноценный бухгалтерский учёт — самостоятельно, с помощью онлайн-сервисов или с привлечением бухгалтера․