Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

2025 год принёс существенные изменения в налоговое законодательство России‚ которые напрямую затронули общества с ограниченной ответственностью․ В этой статье мы подробно разберём‚ какие налоги и обязательные платежи должно уплачивать ООО‚ какие режимы налогообложения доступны и какие нововведения вступили в силу․

Основные системы налогообложения для ООО

ООО может применять один из следующих налоговых режимов:

ОСНО — общая система налогообложения;
УСН — упрощённая система («доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%);
АУСН — автоматизированная упрощённая система (для микробизнеса);
ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей)․

Общая система налогообложения (ОСНО)

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25%․ Распределение между бюджетами изменилось: в 2025–2030 годах 8% направляется в федеральный бюджет и 17% — в региональный․ С 2031 года пропорция составит 7% и 18% соответственно․

НДС

Основная ставка НДС в 2025 году составляет 20%‚ на отдельные товары (продукты питания‚ детские товары‚ медицинские изделия) действует льготная ставка 10%․

Налог на имущество организаций

Уплачивается с недвижимости‚ числящейся на балансе․ Ставка по кадастровой стоимости, до 2%‚ по среднегодовой — до 2‚2% (точные ставки устанавливают регионы)․

Упрощённая система (УСН) в 2025 году

УСН остаётся самым популярным режимом для малого и среднего бизнеса․ Основные параметры:

ставка 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы»;
лимит доходов для применения УСН в 2025 году — около 265‚8 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора);
повышенные ставки (8% и 20%) применяются при превышении промежуточных лимитов по доходам и численности сотрудников․

Важное нововведение: НДС для «упрощенцев»

Ключевое изменение 2025 года — ООО на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС․ При этом доступны два варианта:

Пониженные ставки НДС без права на вычеты: 5% при доходе до 250 млн рублей‚ 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей․ Выбранную ставку нужно применять не менее 12 последовательных кварталов․
Общие ставки НДС (20% или 10%) с правом на налоговые вычеты․

Если доход не превышает 60 млн рублей‚ освобождение от НДС сохраняется автоматически․

Страховые взносы за работников

В 2025 году действуют следующие правила:

единый тариф страховых взносов — 30% в пределах единой предельной базы (2 759 000 рублей в год на одного работника);
с выплат сверх предельной базы — 15‚1%;
субъекты МСП применяют пониженный тариф 15% с части выплат сверх 1‚5 МРОТ в месяц;
взносы на травматизм уплачиваются отдельно по тарифу от 0‚2% до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска․

НДФЛ с выплат работникам и учредителям

С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ:

13% — до 2‚4 млн рублей в год;
15% — от 2‚4 до 5 млн рублей;
18%, от 5 до 20 млн рублей;
20% — от 20 до 50 млн рублей;
22% — свыше 50 млн рублей․

Для большинства сотрудников с доходом до 200 тысяч рублей в месяц налоговая нагрузка не изменилась, ставка осталась 13%․ Дивиденды учредителям облагаются по ставке 13% (до 2‚4 млн рублей) и 15% (с превышения)․

Другие обязательные платежи

В зависимости от вида деятельности ООО может уплачивать:

транспортный налог — при наличии зарегистрированных транспортных средств;
земельный налог — при владении земельными участками;
водный налог — при использовании водных объектов;
торговый сбор — в Москве при ведении торговли;
туристический налог — новый местный налог с 2025 года для гостиничного бизнеса (минимум 100 рублей за сутки проживания)․

Единый налоговый платёж (ЕНП)

Все налоги и взносы уплачиваются через единый налоговый счёт․ Основные сроки:

налоги и взносы — до 28 числа соответствующего месяца;
уведомления по исчисленным суммам — до 25 числа;
НДФЛ с выплат — до 28 числа (по итогам периодов удержания)․

Какие налоги платит ООО в 2025 году: полный обзор изменений и обязательных платежей