Психолог может работать по-разному: как наёмный сотрудник, самозанятый, индивидуальный предприниматель или через собственную компанию. От выбранного формата зависит, какие налоги и взносы придётся платить. Разберём все варианты подробно.
Психолог — наёмный сотрудник
Если психолог работает по трудовому договору в клинике, школе, центре или частной практике работодателя, сам он налоги не платит — за него это делает работодатель:
- НДФЛ, 13% (при доходе свыше 5 млн рублей в год — 15%, действует прогрессивная шкала до 22% при очень высоких доходах). Удерживается из зарплаты.
- Страховые взносы — около 30% от фонда оплаты труда, платит работодатель из своих средств.
На руки сотрудник получает зарплату уже за вычетом НДФЛ.
Самозанятый психолог (налог на профессиональный доход — НПД)
Самый популярный формат для частной практики. Психологические консультации отлично подходят под этот режим.
Ставки
- 4% — при оплате от физических лиц;
- 6%, при оплате от организаций и ИП.
Особенности режима
- Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год;
- Нет обязательных страховых взносов (можно платить добровольно для пенсии);
- Нет деклараций — учёт ведётся через приложение «Мой налог»;
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- Налоговый вычет для новичков — 10 000 рублей (ставка временно снижается до 3% и 4%).
Пример: психолог провёл за месяц 40 консультаций по 3 000 рублей для физлиц. Доход — 120 000 рублей, налог — 4 800 рублей (4%).
Психолог — индивидуальный предприниматель (ИП)
Если доходы превышают лимит НПД или нужно нанимать сотрудников, подойдёт статус ИП.
УСН «Доходы» (6%)
- Налог — 6% со всех поступлений (в регионах может быть снижен до 1%);
- Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (ИП без работников — до 100%);
- Фиксированные взносы за себя — около 53 658 рублей в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Подходит, если расходы велики (аренда кабинета, реклама, обучение) и превышают 60–65% от доходов. Минимальный налог, 1% от дохода.
Патент (ПСН)
Фиксированная стоимость патента зависит от региона и потенциального дохода. Ставка — 6%. Удобно при стабильной практике: не нужно считать реальный доход для налога;
АУСН
Автоматизированная упрощёнка: ставка 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы». Налог считает банк и налоговая, взносы за себя не платятся, но лимит дохода — 60 млн рублей и не более 5 сотрудников.
ОСНО
Общая система (НДФЛ 13–22% + НДС) для психологов используется редко — обычно при очень крупных оборотах.
Работа по договору ГПХ
Если психолог оказывает услуги организации по договору гражданско-правового характера:
- Заказчик удерживает НДФЛ 13% и платит страховые взносы;
- Если заказчик — физлицо, психолог сам декларирует доход (форма 3-НДФЛ) и платит 13%.
Психолог как физлицо без статуса
Разовые услуги без регистрации облагаются НДФЛ 13% с подачей декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Однако систематическая частная практика без регистрации — это нарушение, поэтому для постоянной работы лучше оформить самозанятость или ИП.
Что выбрать психологу
- Начало частной практики, доход до 2,4 млн в год — самозанятость (НПД): минимальный налог и простота.
- Доход выше лимита или нужны сотрудники — ИП на УСН 6% или патенте.
- Работа в найме — налоги платит работодатель.
Налоговые вычеты для клиентов и психолога
Психологические услуги не относятся к медицинским, поэтому социальный вычет на лечение по ним обычно не применяется (исключение — услуги врача-психотерапевта в лицензированной клинике). А вот сам психолог может получить стандартные вычеты: на обучение, лечение, детей, ИИС и т.д.
Оптимальный вариант для большинства практикующих психологов — самозанятость: ставка 4–6%, никакой отчётности и обязательных взносов. При росте практики логично перейти на ИП с УСН или патентом. Главное — легально оформить деятельность, чтобы спокойно работать с клиентами и организациями.