Товарищество собственников жилья (ТСЖ) — это некоммерческая организация, созданная собственниками помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом․ Несмотря на некоммерческий статус, ТСЖ обязано платить налоги․ Разберёмся, какие именно и сколько․
Какие налоговые режимы доступны ТСЖ
Товарищество может работать на одной из систем налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО), применяется по умолчанию;
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — наиболее популярный вариант для ТСЖ, так как снижает налоговую нагрузку и упрощает учёт․
Налоги ТСЖ на упрощённой системе (УСН)
Большинство товариществ выбирают УСН․ Существует два варианта объекта налогообложения:
- «Доходы» — налог составляет 6% от всех учитываемых доходов;
- «Доходы минус расходы» — налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может быть снижена)․
Для ТСЖ, у которого расходы на содержание дома значительны, чаще выгоднее объект «доходы минус расходы»․
Что не облагается налогом
Согласно статье 251 Налогового кодекса РФ, в состав доходов ТСЖ не включаются:
- вступительные взносы;
- членские взносы;
- пожертвования;
- отчисления членов товарищества на формирование резерва на ремонт и капитальный ремонт общего имущества․
Что облагается налогом
Если ТСЖ от своего имени заключает договоры с поставщиками работ и услуг (уборка, обслуживание, ремонт), то платежи членов товарищества за жилищно-коммунальные услуги признаются выручкой от реализации и учитываются при расчёте налоговой базы․ При этом на УСН «доходы минус расходы» товарищество вправе учесть соответствующие расходы․
Налоги на общей системе (ОСНО)
Если ТСЖ не перешло на УСН, оно платит:
- Налог на прибыль — 20% (с 2025 года ставка повышена до 25%) от налогооблагаемой прибыли;
- НДС — по облагаемым операциям (услуги, не связанные с целевой деятельностью);
- Налог на имущество организаций — если у товарищества есть недвижимость на балансе․
Налоги с зарплаты сотрудников
Независимо от системы налогообложения, ТСЖ как работодатель удерживает и перечисляет:
- НДФЛ — 13% с доходов работников — граждан РФ (при высоких доходах применяется прогрессивная шкала до 22%);
- Страховые взносы — единый тариф 30% с выплат сотрудникам (в пределах базы), плюс взносы на травматизм (от 0,2% в зависимости от класса риска)․
Точная сумма зависит от выбранного режима и структуры поступлений:
- На УСН 6% — налог с облагаемых доходов (платежей за услуги, если ТСЖ выступает исполнителем);
- На УСН 15% — налог с разницы доходов и расходов, что часто выгоднее;
- Целевые взносы членов (вступительные, членские, на капремонт) налогом не облагаются;
- Дополнительно уплачиваются НДФЛ и страховые взносы с зарплаты персонала․
Перед выбором режима рекомендуется просчитать оба варианта УСН с учётом реальных доходов и расходов дома, а при необходимости обратиться за консультацией к бухгалтеру или в налоговый орган․