Военнослужащие, как и другие граждане Российской Федерации, являются участниками налоговой системы страны. При этом их положение имеет ряд особенностей: часть доходов военных освобождается от налогообложения, а уплачиваемые налоги распределяются по бюджетам особым образом. Разберёмся, какие налоги платят военнослужащие и на что направляются эти средства.
Какие налоги уплачивают военнослужащие
Основным налогом, который уплачивается с денежного довольствия военнослужащих, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым агентом выступает государство в лице воинских частей и учреждений — налог удерживается автоматически при выплате денежного довольствия.
При этом важно понимать, что не все выплаты военнослужащим облагаются налогом. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся:
- государственные пособия и компенсации, связанные с прохождением военной службы;
- страховые выплаты и единовременные денежные компенсации;
- отдельные виды выплат участникам специальной военной операции и членам их семей.
Куда направляется НДФЛ военнослужащих
Ключевая особенность заключается в том, что налог с денежного довольствия военнослужащих уплачивается в бюджет по месту нахождения воинских частей, а не по месту жительства самого военного. Это подтверждается разъяснениями ФНС России.
Поскольку большая часть средств, поступающих от уплаты подоходного налога, направляется в региональные и местные бюджеты, налоги военнослужащих фактически работают на развитие тех территорий, где дислоцированы воинские части. Эти средства идут на:
- Социальную сферу — финансирование школ, больниц, поликлиник, выплату зарплат бюджетникам;
- Инфраструктуру — строительство и ремонт дорог, благоустройство населённых пунктов;
- Жилищные программы — в т.ч. обеспечение жильём самих военнослужащих;
- Образование и культуру — содержание детских садов, учреждений культуры и спорта.
Налоговые льготы для военнослужащих
Российское законодательство предусматривает широкий перечень налоговых льгот для военных. Ряд категорий физических лиц освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту капитального строительства каждого вида. Право на федеральную льготу имеют:
- ветераны боевых действий, в т.ч. участники СВО;
- военнослужащие, проходящие службу по контракту и призыву;
- члены семей участников СВО.
Кроме того, при приобретении жилья военнослужащие-контрактники могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом: налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. Если недвижимость приобретается за счёт смешанных средств (собственных и бюджетных), вычет предоставляется только по части расходов из личных средств военнослужащего.
Особые условия для участников СВО
В 2026 году участники специальной военной операции сохраняют право на специальные налоговые условия, несмотря на введение прогрессивной шкалы НДФЛ для других категорий налогоплательщиков. Участники СВО и их семьи освобождены от ряда налогов:
- НДФЛ не взимается с государственных пособий, компенсаций и страховых выплат;
- предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц;
- действуют освобождения от страховых взносов для отдельных категорий.
Роль налогов в финансировании обороны и государственных расходов
Налоговые поступления формируют основу бюджета страны. Общие расходы федерального бюджета РФ продолжают расти и достигают десятков триллионов рублей, значительная часть которых направляется на обеспечение обороноспособности, социальную поддержку граждан и развитие экономики.
Налоги военнослужащих, таким образом, возвращаются в систему, которая обеспечивает:
- ежегодную индексацию денежного довольствия военных;
- жилищное строительство для военнослужащих (кстати, оно не облагается НДС);
- социальные гарантии и выплаты семьям военных;
- развитие регионов, где расположены воинские части.
Налоги военнослужащих — это важный элемент бюджетной системы России. Уплачиваемый с денежного довольствия НДФЛ направляется преимущественно в региональные и местные бюджеты по месту дислокации воинских частей и расходуется на социальную сферу, инфраструктуру и жилищные программы. При этом государство предоставляет военным значительные налоговые льготы: освобождение от НДФЛ по компенсационным выплатам, льготы по налогу на имущество и имущественные вычеты при покупке жилья. Особые условия действуют для участников СВО и членов их семей, что подчёркивает заботу государства о защитниках Отечества.