Многие работники уверены, что с их зарплаты удерживается только один налог — НДФЛ. На самом деле система обязательных платежей устроена сложнее: часть сумм удерживается непосредственно из заработной платы сотрудника, а часть работодатель платит за свой счёт, но фактически эти деньги тоже формируются из фонда оплаты труда. Разберёмся подробно, какие налоги и взносы связаны с доходами работника в 2026 году.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Это единственный налог, который удерживается напрямую из зарплаты работника. Работодатель выступает налоговым агентом: он сам рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет, поэтому сотрудник получает на руки сумму уже за вычетом налога.
Ставки НДФЛ в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов. Ставка зависит от размера годового дохода:
- 13%, при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20%, с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников применяется стандартная ставка 13%. Повышенные ставки касаются только суммы превышения порога, а не всего дохода целиком.
Пример расчёта
Если работнику начислена зарплата 80 000 рублей в месяц, то НДФЛ составит:
80 000 × 13% = 10 400 рублей
На руки сотрудник получит 69 600 рублей.
Налоговые вычеты — как уменьшить НДФЛ
Работник имеет право на налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу или возвращают часть уплаченного налога:
- Стандартные вычеты — на детей, а также отдельным категориям граждан (инвалидам, ветеранам и др.);
- Социальные вычеты — за обучение, лечение, спорт, благотворительность, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
- Имущественные вычеты — при покупке жилья и по ипотечным процентам;
- Инвестиционные вычеты — по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС);
- Вычет за ГТО и диспансеризацию — за сдачу нормативов и прохождение медосмотра.
Например, при наличии одного ребёнка работнику положен ежемесячный вычет, благодаря которому сумма удерживаемого НДФЛ уменьшается.
Страховые взносы — платит работодатель, но «за работника»
Помимо НДФЛ, с фонда оплаты труда работодатель начисляет страховые взносы. Они не удерживаются из зарплаты сотрудника, а уплачиваются компанией дополнительно, однако по сути являются частью затрат на работника.
Виды страховых взносов
- Единый страховой взнос — объединяет пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Базовый тариф — 30% от выплат в пределах единой предельной базы, свыше неё — пониженная ставка. Для малого и среднего бизнеса действуют льготные тарифы.
- Взносы на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ставка зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2% до 8,5%.
Пример
При зарплате 80 000 рублей работодатель дополнительно перечислит:
- единый взнос: 80 000 × 30% = 24 000 рублей;
- взносы на травматизм (при минимальном тарифе): 80 000 × 0,2% = 160 рублей.
Куда идут эти платежи
- НДФЛ — в бюджеты регионов и муниципалитетов: на образование, здравоохранение, дороги, социальные программы;
- Пенсионная часть взносов, формирует будущую страховую пенсию работника;
- Медицинская часть — финансирует систему ОМС и бесплатную медицину;
- Социальная часть — оплата больничных, декретных и детских пособий;
- Взносы на травматизм — выплаты при производственных травмах.
Как проверить, что налоги платятся
Работник может самостоятельно убедиться в добросовестности работодателя:
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — там отображаются сведения о доходах и удержанном НДФЛ;
- Проверить состояние индивидуального лицевого счёта в Социальном фонде России (через Госуслуги) — видно, перечисляет ли работодатель взносы;
- Изучать расчётные листки, которые работодатель обязан выдавать ежемесячно.
Непосредственно из зарплаты работника удерживается только НДФЛ — по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Все остальные платежи, страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, работодатель уплачивает за свой счёт, но именно они обеспечивают сотруднику пенсию, бесплатную медицину и социальные гарантии. Знание этой системы помогает работнику контролировать свои права и грамотно пользоваться налоговыми вычетами, возвращая часть уплаченных средств.