Процедура закрытия индивидуального предпринимателя (ИП) — это не просто подача заявления в налоговую инспекцию․ Это сложный процесс финансовой «уборки», в ходе которого предприниматель должен погасить все обязательства перед государством, сотрудниками (если они были) и контрагентами․ Ниже подробно разбираем, какие выплаты обязательны при ликвидации ИП в 2026 году․

Страховые взносы «за себя» (Фиксированные платежи)

Это главная обязательная статья расходов, которая возникает независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход․

Размеры на 2026 год

Согласно налоговому кодексу, фиксированные взносы за полный год 2026 года составляют:

• Пенсионное страхование: 50 798,88 руб․ (26% × МРОТ × 12 мес․, где МРОТ = 19 242 руб․ с )․
• Медицинское страхование: 6 591,84 руб․ (5,1% × МРОТ × 12 мес․)․

Важно: Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб․, к базовому платежу добавляется 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб․ (но не более 277 571,52 руб․ в год на пенсию)․

Порядок расчета при закрытии в середине года

Если ИП закрывается не 31 декабря, а, например, в июне, взносы считаются пропорционально количеству полных календарных месяцев ведения деятельности․

• Месяц регистрации ИП считается полным, если регистрация была до 15-го числа․
• Месяц закрытия ИП считается полным, если запись в ЕГРИП внесена после 15-го числа․

Пример: ИП закрыт 20 июня․ Месяц закрытия (июнь) считается полным․ Платите за 6 месяцев (январь–июнь)․

Сроки уплаты

Согласно разъяснениям ФНС, страховые взносы за период деятельности до закрытия должны быть уплачены в течение 15 календарных дней после дня принятия решения о закрытии (подписания заявления Р26001), но не позднее дня подачи заявления в налоговую․ Рекомендуется оплатить их до подачи документов на ликвидацию, чтобы избежать отказа в регистрации из-за задолженности․

Налоги по применяемой системе налогообложения

Перед закрытием необходимо сдать заключительные отчетности и заплатить налоги за последний период․

УСН (Доходы / Доходы минус расходы)

• Сдать декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором принято решение о закрытии (ст․ 346․23 НК РФ)․
• Уплатить авансовый платеж за этот квартал и итоговый налог за год (если закрытие в конце года)․
• При режиме «Доходы минус расходы» в расходах последнего периода можно учесть остаточную стоимость основных средств, неамортизируемые расходы и т․д․

Патент (ПСН)

• Патент прекращает действие в день закрытия ИП․
• Налог (стоимость патента) пересчитывается пропорционально фактически отработанным месяцам․
• Если патент оплачивался на год вперед — излишне уплаченная сумма подлежит возврату (заявление пишется в налоговую)․
• Декларация по ПСН сдается в течение 25 дней после закрытия․

НПД (Самозанятость) — при переходе из статуса ИП в самозанятый

Если ИП закрывается для перехода на НПД, долги по налогу профессионального дохода за период работы ИП погашаются в общем порядке․ Новые доходы как самозанятого учитываются отдельно․

ОСНО (Общая система)

• НДФЛ с доходов ИП (если есть объекты обложения, не связанные с УСН/ПСН)․
• НДС — сдача декларации за последний квартал/месяц․
• Имущественный налог — за период владения имуществом, числящимся на балансе ИП․

Расчеты с сотрудниками (если были наемные работники)

Это самая рискованная зона: ошибки здесь влекут штрафы, пени и судебные иски․ Расторжение трудовых договоров при ликвидации ИП регулируется ст․ 81 ч․ 1 ТК РФ․

Обязательные выплаты работникам:

1. Заработная плата за все отработанное время до дня увольнения;
2. Компенсация за неиспользованный отпуск (за все накопленные дни за весь стаж работы у этого ИП)․
3. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка (выплачивается в день увольнения)․
4. Средний заработок на период трудоустройства — выплачивается за 2-й и 3-й месяцы после увольнения, если работник зарегистрировался в центре занятости и не нашел работу (подтверждается справкой из центра занятости)․

Страховые взносы с выплат сотрудникам

Со всех сумм (зарплата, компенсация, выходное, средний заработок) ИП обязан удержать НДФЛ (13/30%) и начислить страховые взносы (30% на ПФР/ФОМС/ФСС — в единый платеж ЕНП); Срок уплаты, день следующего за днем выплаты (для НДФЛ) и 28-е число следующего месяца (для взносов)․

Сдача отчетности по сотрудникам

• РСВ — сдается до дня подачи заявления Р26001 на закрытие ИП (или в день подачи)․ Это критически важное требование Роструда и ФНС․
• ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) — сдаються в сроки, установленные для последнего месяца деятельности․
• 6-НДФЛ — сдается в последний день месяца, следующего за кварталом закрытия․
• 2-НДФЛ, выдается работникам в день увольнения, в налоговую сдается до 1 марта след․ года (или в сроки ликвидации)․

Расчеты с контрагентами и погашение долгов

Перед подачей заявления на закрытие ИП обязательно нужно погасить все деловой долги:

• Поставщикам за товары/услуги/работы․
• Арендодателям за аренду помещений, оборудования․
• Банкам по кредитам и лизинговым договорам (погашение досрочно или перенос долга на физлицо)․
• Государству — штрафы, пени, налоги по налоговым проверкам․

Важно: Наличие непогашенных долгов не является основанием для отказа в регистрации закрытия ИП (ФНС закроет ИП по заявлению), но долги не сгорают․ Кредиторы могут взыскать их с имущества бывшего ИП уже в статусе физлица (ст․ 23 ГК РФ)․ Банковские счета ИП блокируются после исключения из ЕГРИП, доступ к деньгам теряется․

Государственная пошлина

С 2023 года госпошлина за закрытие ИП не взимается (п․ 12 ст․ 333․35 НК РФ)․ Подача заявления Р26001 через налоговую, МФЦ или Госуслуги — бесплатна․ Плата взимается только за нотариальное заверение подписи (если подаете не лично и не через Госуслуги с ЭЦП)․

Порядок действий: чек-лист перед подачей Р26001

1. Рассчитать и оплатить фиксированные страховые взносы «за себя» за месяцы текущего года (в течение 15 дней от решения, лучше — заранее)․
2. Уволить сотрудников (приказ, выплаты, РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ)․
3. Сдать все просроченные и текущие декларации (УСН, НДС, 3-НДФЛ,․Property и т․д․)․
4. Погасить долги по налогам, пеням, штрафам (проверить через ЛК ФНС или Госуслуги)․
5. Закрыть расчетные счета в банках (после получения листа из ЕГРИП о закрытии)․
6. Сдать печать (если была) — не обязательно по закону, но рекомендуется для безопасности․
7. Подать заявление Р26001 (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, через МФЦ или Госуслуги с ЭЦП)․

Особенности 2026 года: ЕНП (Единый налоговый платеж)

Все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платеже на ЕНП (КБК 1###10000510)․ При закрытии ИП важно:

• Убедиться, что на ЕНП достаточно средств для покрытия всех финальных начислений․
• После закрытия ИП остаток средств на ЕНП можно вернуть (заявление на возврат) или перевести на ЕНП физлица (если остались долги по имуществу/транспорту)․

Резюме: что будет, если не заплатить?

Закрытие ИП — это момент истины для бухгалтерии․ Главное правило: сначала погасить все обязательства (налоги, взносы, зарплаты, долги), сдать отчетность (РСВ в приоритете), и только потом подавать Р26001․ В 2026 году фиксированные взносы «за себя» за полный год составляют 57 390,72 руб․, при неполном годе — пропорционально месяцам․ Используйте ЕНП для уплаты, проверяйте отсутствие задолженностей в ЛК ФНС и сохраняйте все квитанции и сданные отчеты минимум 5 лет после закрытия․

Данная статья носит информационный характер․ Для расчета точных сумм и оформления документов рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу․