В программах 1С (1С:Бухгалтерия 8.3, 1С:УПП, 1С:ERP) расчет налога на прибыль выполняется автоматически в конце отчетного периода. Для этого используется специальный документ, «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)», а в современных конфигурациях — обработка «Закрытие месяца», в состав которой входит одноименная регламентная операция.
Документ «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)»
Данный документ предназначен для выполнения итоговых расчетов по налогу на прибыль за отчетный период (месяц, квартал, год). В его рамках программа выполняет следующие действия:
- расчет налоговой базы по налогу на прибыль;
- начисление налога на прибыль (проводки по счетам 68.04.1 и 68.04.2);
- расчет отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО) при применении ПБУ 18/02;
- признание постоянных налоговых расходов и доходов;
- закрытие счетов налогового учета.
Как выполняется расчет в 1С:Бухгалтерия 8.3
Расчет налога на прибыль происходит в два этапа:
- Формирование проводок по налоговому учету в онлайн-режиме — одновременно с проведением первичных документов (поступления, реализации, начисления зарплаты и т.д.).
Чтобы запустить расчет, необходимо:
- Открыть обработку «Закрытие месяца».
- Убедиться, что все предыдущие регламентные операции (амортизация, закрытие затратных счетов и др.) выполнены успешно.
- Выполнить операцию «Расчет налога на прибыль» — программа автоматически сформирует проводки по начислению налога.
Справки-расчеты как подтверждающие документы
Результаты расчета фиксируются в специальных справках-расчетах, которые доступны по пути: Операции → Справки-расчеты (или Регламентированный учет → Справки-расчеты). К ним относятся:
- «Расчет налога на прибыль»;
- «Расчет отложенных налоговых активов и обязательств»;
- «Расчет постоянных и временных разниц».
Эти формы служат основанием для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль и подтверждают правильность исчисления налога.
Проверка правильности расчета
Для контроля корректности налогового учета используется отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» (раздел Отчеты). Он позволяет выявить расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, проверить базу налога и структуру доходов и расходов.
Регламентные операции налогового учета по налогу на прибыль выполняются документом «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)» либо через одноименную операцию в обработке «Закрытие месяца». Результаты расчета отражаются в справках-расчетах, а контроль осуществляется с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета».