Многие владельцы маломерных судов ошибочно считают, что налог платится отдельно за двигатель. На самом деле, согласно статье 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения является водное транспортное средство в целом (моторная лодка, катер, гидроцикл и т.д.), а не мотор как самостоятельная единица. Ниже подробно разбираем, как рассчитывается транспортный налог в Санкт-Петербурге на 2024, 2025 и 2026 годы, какие ставки действуют и кто имеет право на льготы.

Правовая основа

• Федеральный уровень: Глава 28 НК РФ «Транспортный налог» (ст. 356–362).
• Региональный уровень: Закон Санкт-Петербурга от № 487-53 «О транспортном налоге» (с изменениями на ).
• Установление ставок: Закон Санкт-Петербурга от № 583-10 (вступил в силу ).
• Постановление Правительства СПб от № 1200 — о проекте внесения дополнений в региональный закон.

Транспортный налог — региональный, поэтому ставки и сроки оплаты в Санкт-Петербурге отличаются от московских или федеральных базовых.

Что именно облагается налогом?

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. К объектам обложения относятся:

• Моторные лодки и катера;
• Гидроциклы (аквабайки);
• Несамоходные (буксируемые) суда с установленными двигателями;
• Иные водные транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в ГИМС (Государственной инспекции по маломерным судам).

Важно: Налог исчисляется на судно с двигателем. Мощность двигателя (в л.с.) служит лишь базой для расчета, но налоговый объект — это зарегистрированное судно. Если мотор снят и не установлен на зарегистрированном судне, налог на него как на транспортное средство не платится (может относиться к имуществу, но это другой налог).

Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге на 2024–2026 годы

В Санкт-Петербурге на водные транспортные средства установлена единая ставка в зависимости от мощности двигателя, в отличие от автомобилей, где есть ступенчатая шкала.

Категория водного ТС	Ставка налога	Единица измерения
Моторные лодки, катера, гидроциклы, несамоходные суда с двигателями и иные водные ТС	100 рублей	за 1 л.с. (лошадиную силу)

Данные актуальны для налоговых периодов 2024, 2025 и 2026 годов (согласно Закону СПб № 583-10 и информации открытых источников на ).

Примеры расчета налога (без учета льгот)

1. Лодка ПВХ с мотором 40 л.с.: 40 л.с. × 100 руб; = 4 000 руб. в год.
2. Катер с двигателем MerCruiser 260 л.с.: 260 л.с. × 100 руб. = 26 000 руб. в год.
3. Гидроцикл 150 л.с.: 150 л.с. × 100 руб. = 15 000 руб. в год.

Порядок расчета суммы налога

Сумма налога определяется налоговым органом на основании данных ГИМС о регистрации судна. Формула расчета (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент владения (Месяцы владения / 12)

Коэффициент владения (Кв)

Учитывается количество полных календарных месяцев, в течение которых судно состояло на учете у данного владельца.

• Если судно было зарегистрировано на вас весь год — Кв = 1.
• Если куплено/зарегистрировано 15 мая — владение считается с июня (месяц регистрации включается). Кв = 7/12 (июнь–декабрь).
• Если продано/снято с учета 20 августа, владение заканчивается в августе. Кв = 8/12 (январь–август).

Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге

Льготы устанавливаются региональным законом (ст. 361 НК РФ, Закон СПб № 487-53). Основные категории льготополучателей на водный транспорт:

Пенсионеры по возрасту (ст. 361 НК РФ, Закон СПб № 487-53)

• Условие: Достижение пенсионного возраста (мужчины, 60 лет, женщины — 55 лет, с учетом перехода на новые возрасты по ФЗ-350).
• Льгота: На один вид транспортного средства (один объект) по выбору налогоплательщика.
• Особенность для водного транспорта в СПб: Предоставляется снижение налоговой базы — не облагается налогом мощность до 40 л.с. (до 29,4 кВт).
• Фактический расчет: Налог платится только за «лишние» лошадиные силы сверх 40 л.с. по ставке 100 руб./л.с.
• Пример: Пенсионер имеет лодку 60 л.с. Налоговая база = 60 — 40 = 20 л.с. Налог = 20 × 100 = 2 000 руб. (вместо 6 000 руб.).
• Альтернатива (общая): Можно выбрать льготу на автомобиль (снижение на 100 л.с. для авто до 150 л.с. или 70% ставки для авто выше 150 л.с.), но на лодку тогда налог платится полностью. Выбор делается один раз в год до срока оплаты.

Федеральные льготы (п. 2 ст. 361 НК РФ) — полное освобождение

Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога на водное ТС (один объект) следующие категории (при наличии соответствующих документов):

• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды);
• Инвалиды детства;
• Лица, подвергшиеся радиации в результате катастрофы на ЧАЭС и др. (полный перечень в ст. 361 НК РФ).

Важно: Для получения федеральной льготы мощность двигателя не ограничена (в отличие от региональной пенсионной).

Социальные льготы Санкт-Петербурга (дополнительно)

Законом СПб могут быть предусмотрены дополнительные меры поддержки (например, для семей с детьми-инвалидами, ветеранов труда и др.). Рекомендуется проверить актуальный текст Закона СПб № 487-53 или уточнить в ФНС России по СПб (личный кабинет налогоплательщика).

Сроки уплаты налога

Согласно Закону СПб № 487-53 и ст. 363 НК РФ:

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок уплаты: Не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примеры:

• Налог за 2024 год, платить до .
• Налог за 2025 год, платить до .
• Налог за 2026 год — платить до .

Уведомление-начисление приходит по почте или в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) заранее (обычно за месяц). Если уведомления нет — обязанность платить не снимается, нужно запросить справку или сформировать квитанцию самостоятельно.

Как оплатить и где проверить начисление

1. Личный кабинет физлица на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) или Госуслуги — самый надежный способ. Там видно все начисления, можно скачать квитанцию с QR-кодом и оплатить онлайн без комиссии.
2. Сервис «Налоги» в приложении Госуслуг / СБЕР / Тинькофф / Альфа и др. — оплата по ИНН.
3. Казначейство / Почтовое отделение / Банк — по бумажной квитанции.
4. Калькуляторы на сайтах ФНС или КонсультантПлюс / Контур.Экстерн, для предварительного самоподсчета.

Частые ошибки и нюансы

• «Я снял мотор на зиму — налог не плачу». Налог платится за период регистрации судна в ГИМС. Снятие мотора с лодки не прекращает регистрацию судна. Чтобы не платить налог в несезон, нужно снять судно с учета в ГИМС (подать заявление о прекращении регистрации).
• «Купил лодку, но не зарегистрировал — налога нет». Действительно, налог возникает только с момента государственной регистрации. Но эксплуатация незарегистрированного судна с мотором > 5 л.с. (или > 200 кг веса) влечет штрафы по КоАП РФ (ст. 11.8).
• «Мощность в кВт в документах». Если в судовом билете мощность указана в киловаттах (кВт), пересчет в л.с. производится по формуле: 1 кВт ≈ 1,35962 л.с. (округляется до целых в пользу налогоплательщика или по правилам математики, уточняйте в ФНС). Обычно ГИМС заносит в реестр уже в л.с.
• Льгота не применяется автоматически для пенсионеров. Часто ФНС получает данные от Пенсионного фонда (СФР) автоматически, но если в уведомлении льготы нет — нужно подать заявление (через ЛК, МФЦ или почту) с копией паспорта и свидетельства о пенсии.

Краткий чек-лист владельца лодки в СПб

1. Узнайте мощность двигателя в л.с. (по судовому билету / справке ГИМС).
2. Умножьте на ставку 100 руб./л.с.
3. Умножьте на коэффициент месяцев владения (если не весь год).
4. Проверьте право на льготу (пенсионер — минус 40 л.с. на один объект; федеральные категории — полное освобождение).
5. Оплатите до 1 октября следующего года через ЛК ФНС / Госуслуги / Банк.

В Санкт-Петербурге налог на лодочный мотор (точнее, на моторное судно) в 2024–2026 годах составляет 100 рублей за каждую лошадиную силу. Ключевые моменты: налог платится за зарегистрированное судно, срок оплаты — 1 октября следующего года, а пенсионеры могут не платить налог за первые 40 л.с. мощности на одно судно по своему выбору. Для точного расчета и оплаты используйте Личный кабинет налогоплательщика ФНС России, там актуальные данные по вашим конкретным объектам учета.

---

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, Закона Санкт-Петербурга № 487-53, Закона СПб № 583-10 и открытых справочно-правовых систем (КонсультантПлюс, Контур.Экстерн) на . Ставки и льготы могут меняться региональными законами; перед оплатой сверяйтесь с уведомлением ФНС.