Каждый работающий человек в России сталкивается с вопросом: какие налоги удерживаются из его заработной платы и сколько в итоге он получит «на руки». Основной налог, который платит работник, — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Разберёмся подробно, как он рассчитывается, какие ставки действуют в 2026 году и кто фактически перечисляет налог в бюджет.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода человека без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобождённых от налогообложения.
НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например:
- заработная плата и премиальные выплаты;
- доходы от продажи имущества;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- выигрыши, дивиденды и другие поступления.
Кто платит НДФЛ: работник или работодатель
Формально налог платит работник — он удерживается из его зарплаты. Однако фактически расчётом и перечислением налога в бюджет занимаеться работодатель, который выступает налоговым агентом. Сотрудник получает зарплату уже за вычетом НДФЛ.
Пример. Консультант магазина Алина работает по трудовому договору с окладом 40 000 рублей:
- НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 рублей;
- на руки Алина получает: 40 000 − 5 200 = 34 800 рублей.
Если по итогам года окажется, что налог нужно доплатить (например, работодатель не удержал его полностью), ФНС направит уведомление работнику (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала
С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для доходов налоговых резидентов. Ставка зависит от совокупного годового дохода:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Важно понимать: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Например, если годовой доход сотрудника составил 10 000 000 рублей, НДФЛ рассчитают сразу по трём ставкам: 13%, 15% и 18% — для разных частей дохода;
Стандартная ставка 13% действует только для доходов в пределах 2,4 миллиона рублей в год. Если работник зарабатывает меньше этой суммы, весь его доход облагается по ставке 13%.
От чего зависит размер ставки
Размер ставки НДФЛ определяется тремя основными факторами:
- статус работника — налоговый резидент РФ или нерезидент (для нерезидентов ставка, как правило, выше — 30%);
- общий совокупный размер дохода с начала года — чем больше заработок, тем выше ступень шкалы;
- вид дохода — для отдельных видов доходов могут действовать особые правила.
Ставки НДФЛ установлены в ст. 224 НК РФ. Универсальной единой ставки налога с зарплаты не существует.
Страховые взносы: их платит работодатель
Помимо НДФЛ, с фонда оплаты труда работодатель уплачивает страховые взносы — на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Эти суммы не удерживаются из зарплаты работника, а платятся компанией сверх неё. У обычного работодателя совокупные отчисления не превышают 30% от фонда оплаты труда, а для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действуют льготные пониженные тарифы.
Налоговые вычеты: как уменьшить налог
Работник вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счёт налоговых вычетов:
- стандартные — например, на детей;
- социальные — за обучение, лечение, спорт;
- имущественные — при покупке жилья;
- инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам.
Вычеты позволяют вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить сумму налога, удерживаемого ежемесячно.
Итак, основной налог, который платит работающий человек в 2026 году, — это НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. Для большинства работников с зарплатой до 2,4 млн рублей в год ставка составляет 13%. Налог удерживается работодателем автоматически, а работник получает зарплату уже «чистой». Страховые взносы из зарплаты не вычитаются — их полностью оплачивает работодатель. Чтобы снизить налоговую нагрузку, стоит использовать положенные налоговые вычеты.