Покупка квартиры, одно из самых значимых событий в жизни, и многих интересует вопрос: нужно ли платить налог за приобретённую недвижимость? Разберёмся подробно, какие налоговые обязательства возникают у покупателя, а какие, наоборот, преференции ему положены.

Платит ли покупатель налог при покупке квартиры?

Хорошая новость: сам факт покупки квартиры налогом не облагается. Покупатель не платит НДФЛ за приобретение жилья — налоговое бремя при сделке традиционно ложится на продавца, который получает доход от продажи недвижимости.

Однако после покупки у нового собственника возникают другие налоговые обязательства и, что приятнее, налоговые льготы.

Налог на имущество физических лиц

Став собственником квартиры, вы обязаны ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Его основные параметры:

• Налоговая база — кадастровая стоимость квартиры (в большинстве регионов);
• Ставка, обычно 0,1% от кадастровой стоимости для жилых помещений (местные власти могут уменьшать её до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза);
• Налоговый вычет по площади — из облагаемой базы вычитается стоимость 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты, 50 кв. м для дома;
• Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

Уведомление с суммой налога присылает ФНС — самостоятельно рассчитывать ничего не нужно. Льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов и ряда других категорий граждан.

Имущественный налоговый вычет: государство возвращает вам деньги

Главная приятная особенность покупки жилья — право на имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это часть денег, которую можно вернуть за счёт НДФЛ, перечисленного в бюджет работодателем.

Сколько можно вернуть

• За стоимость квартиры — 13% от суммы расходов, но не более чем с 2 млн рублей, то есть максимум 260 000 рублей;
• За проценты по ипотеке — 13% от уплаченных процентов, но не более чем с 3 млн рублей, то есть до 390 000 рублей;
• Если ваш доход за год превысил 5 млн рублей и с превышения уплачен НДФЛ по ставке 15%, вернуть можно больше — по фактически уплаченной ставке.

Вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов недвижимости, если общая сумма возврата не превысит установленный лимит.

Важные условия

1. Вычет положен только тем, кто платит НДФЛ (официально трудоустроенным, ИП на общей системе и т.д.);
2. Нельзя получить вычет, если квартира куплена у близкого родственника или оплачена за счёт материнского капитала, средств работодателя или бюджета (в части этих средств);
3. Вернуть налог можно только за последние 3 года: например, в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы;
4. Декларация 3-НДФЛ подаётся за целый календарный год.

Какие документы понадобятся

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах (из работодателя или личного кабинета ФНС);
• договор купли-продажи или ДДУ;
• документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, платёжные поручения);
• выписка из ЕГРН;
• при ипотеке — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах;
• заявление на возврат с реквизитами счёта.

Оформить вычет можно через налоговую инспекцию (подача декларации, в т.ч. онлайн через личный кабинет ФНС) или через работодателя — тогда НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.

А если вы продали старую квартиру и купили новую?

Если в одном году вы продали жильё (и обязаны заплатить НДФЛ с продажи) и купили новое, обе сделки учитываются в одной декларации 3-НДФЛ. Например, при продаже можно применить вычет в 1 млн рублей, а при покупке — вычет до 2 млн рублей, что существенно снизит или обнулит налог к уплате.

Напомним: при продаже недвижимости с 2025 года действует прогрессивная ставка НДФЛ — 13% или 15%, а минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 3 или 5 лет в зависимости от ситуации.

За покупку квартиры налог платить не нужно — напротив, государство даёт право вернуть до 260 тысяч рублей (а с ипотечными процентами, до 650 тысяч) ранее уплаченного НДФЛ. Единственный регулярный платёж нового собственника — ежегодный налог на имущество по ставке около 0,1% от кадастровой стоимости. Главное — вовремя подать декларацию и собрать документы, чтобы воспользоваться положенными льготами.