Индивидуальный предприниматель обязан не только платить налоги‚ но и своевременно сдавать отчётность. Пропуск сроков грозит пенями‚ штрафами и блокировкой расчётного счёта. В этой статье собраны все ключевые даты‚ которые должен знать каждый ИП.
Общие правила
- Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день‚ он переносится на ближайший рабочий день.
- Налоги удобно уплачивать через Единый налоговый платёж (ЕНП) — единым переводом на единый налоговый счёт.
- Декларации можно сдавать в бумажном виде или электронно через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Страховые взносы ИП «за себя»
Эти взносы платят все предприниматели независимо от режима налогообложения и наличия дохода.
- Фиксированные взносы — не позднее 31 декабря текущего года (в 2025 году — 53 658 рублей).
- Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, не позднее 1 июля следующего года.
ИП на УСН («упрощёнке»)
Авансовые платежи по налогу
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие, до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- итоговый налог за год — до 28 апреля следующего года.
Декларация по УСН
Сдаётся один раз в год — не позднее 25 апреля года‚ следующего за отчётным.
ИП на общей системе (ОСНО)
НДФЛ
- Авансовые платежи: до 25 апреля‚ 25 июля и 25 октября.
- Окончательный расчёт за год, до 15 июля следующего года.
- Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля;
НДС
Декларация сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца‚ следующего за кварталом. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх месяцев после квартала.
Патентная система (ПСН)
- Патент на срок до 6 месяцев, оплатить полностью до окончания его действия.
- Патент на срок от 6 до 12 месяцев: 1/3 стоимости — в течение 90 дней с начала действия‚ остальные 2/3 — до конца срока патента.
- Декларация на ПСН не сдаётся.
ИП с наёмными работниками
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25 числа месяца после квартала; годовой расчёт — до 25 февраля.
- РСВ (расчёт по страховым взносам) — до 25 числа месяца после квартала.
- Персонифицированные сведения о физлицах, ежемесячно до 25 числа.
- Уведомления по НДФЛ с выплат работникам — до 25 числа каждого месяца‚ уплата — до 28 числа.
- Взносы на травматизм (СФР) — до 15 числа ежемесячно.
Имущественные налоги
Если ИП владеет транспортом‚ землёй или недвижимостью как физлицо‚ налоги уплачиваются по уведомлению ФНС не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным. Так‚ за 2024 год срок уплаты истекал 1 декабря 2025 года.
Ответственность за просрочку
- Пени — начисляются за каждый день просрочки платежа.
- Штраф за неуплату налога — 20% от суммы (40% при умышленной неуплате).
- Штраф за несданную декларацию — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не менее 1 000 рублей.
Полезные советы
- Заведите налоговый календарь и настройте напоминания за 5–7 дней до срока.
- Регулярно проверяйте состояние единого налогового счёта в личном кабинете ФНС.
- Платите авансовые платежи даже при небольших суммах — это дисциплинирует и снижает нагрузку в конце года.
- При сомнениях обращайтесь в свою инспекцию ФНС или к бухгалтеру.