Индивидуальные предприниматели обязаны своевременно платить налоги, страховые взносы и сдавать отчётность․ Пропуск сроков грозит штрафами, пенями и блокировкой расчётного счёта․ В этой статье собран подробный календарь обязательных платежей и отчётов для ИП на разных системах налогообложения в 2026 году․

Общие обязательные платежи для всех ИП

Независимо от выбранного режима налогообложения каждый предприниматель платит страховые взносы за себя:

• Фиксированные взносы — уплачиваются до 28 декабря текущего года (в 2026 году — до );
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года (за 2025 год — до , за 2026 год, до )․

Если у ИП есть наёмные работники, дополнительно нужно:

• перечислять НДФЛ с выплат сотрудникам — до 28-го числа месяца, следующего за периодом удержания;
• платить страховые взносы за работников — до 28-го числа следующего месяца;
• сдавать отчётность: РСВ (ежеквартально), 6-НДФЛ (ежеквартально), персонифицированные сведения о физлицах (ежемесячно), отчёты в СФР․

Календарь для ИП на УСН («упрощёнке»)

На упрощённой системе налог платится авансовыми платежами по итогам каждого квартала:

Декларация по УСН сдаётся один раз в год, до 25 апреля следующего года (за 2025 год — до , за 2026 год — до , так как 25 апреля приходится на выходной)․

Календарь для ИП на ОСНО (общая система)

Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ и НДС:

НДФЛ

• Авансовые платежи: до 28․04, 28․07, 28․10;
• Окончательный расчёт за год — до 15 июля следующего года;
• Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года․

НДС

• Налог уплачивается ежемесячно равными частями (⅓ суммы за квартал) до 28-го числа;
• Декларация по НДС, ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом: (с переносом), , , ․

Календарь для ИП на патенте (ПСН)

На патентной системе отчётность не сдаётся — предприниматель только оплачивает стоимость патента:

• Патент на срок до 6 месяцев — вся сумма уплачивается до окончания срока действия патента;
• Патент на срок от 6 до 12 месяцев — ⅓ стоимости в течение 90 дней после начала действия, остальные ⅔, до конца срока патента․

Также ИП на ПСН обязан вести книгу учёта доходов․

Календарь для ИП на АУСН и НПД

АУСН (автоматизированная УСН)

• Налог уплачивается ежемесячно — до 25-го числа следующего месяца;
• Декларации нет, налоговая сама рассчитывает сумму на основании данных банка и онлайн-кассы․

НПД (налог на профессиональный доход, «самозанятые»)

• Налог уплачивается ежемесячно — до 28-го числа следующего месяца;
• Отчётность отсутствует, чеки формируются в приложении «Мой налог»․

Календарь для ИП на ЕСХН

• Авансовый платёж за полугодие — до ;
• Налог за год, до 28․03 следующего года;
• Декларация по ЕСХН — до 25 марта следующего года;
• НДС (если нет освобождения) — ежеквартально, как на ОСНО․

Отчётная кампания за 1-е полугодие 2026 года

Уже в июле стартует отчётная кампания за первое полугодие․ Основные июльские даты:

• — дополнительный взнос 1% за 2025 год;
• — доплата НДФЛ за 2025 год для ИП на ОСНО;
• — декларация по НДС за 2 квартал, 6-НДФЛ и РСВ за полугодие (для работодателей);
• , авансовый платёж по УСН и ЕСХН за полугодие, аванс по НДФЛ на ОСНО, страховые взносы за работников за июнь․

Что будет за пропуск сроков

• Пени — начисляются за каждый день просрочки платежа;
• Штраф за неуплату налога, 20% от суммы (40% при умышленной неуплате);
• Штраф за несданную декларацию — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей, максимум 30%);
• При просрочке отчётности более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчётный счёт․

Полезные советы

1. Заведите налоговый календарь с напоминаниями — в личном кабинете ИП на сайте ФНС или в бухгалтерском сервисе;
2. Используйте единый налоговый платёж (ЕНП) — все налоги и взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счёт;
3. Помните о переносе сроков: если дата выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день;
4. ИП на УСН и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
5. При наличии сотрудников рассмотрите аутсорсинг бухгалтерии — объём отчётности работодателя велик, а ошибки дорого обходятся․