Налог на профессиональный доход (НПД) — это особый налоговый режим для самозанятых граждан (физических лиц) и индивидуальных предпринимателей (ИП) без наемных работников; Одной из ключевых особенностей режима являеться упрощенный порядок расчетов с бюджетом: налог не нужно декларировать, он рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», а платеж производится единовременно в месяц․ Однако для корректного зачисления средств в бюджет критически важно указывать верные бюджетные классификационные коды (КБК) и остальные реквизиты платежа․

Актуально на 10 февраля 2026 года․ Статья учитывает изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года (ФЗ от № 411-ФЗ)․

Основные КБК для НПД в 2025–2026 годах

С 2025 года введены обновленные коды в соответствии с Приказом Минфина России от № 107н (в ред․ от )․ Главное изменение — унификация кодов для физических лиц и ИП: теперь используется единый набор КБК независимо от статуса плательщика․

Важно: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 универсален․ Ранее (до 2025 г․) для ИП и физлиц использовались разные подкоды (оканчивающиеся на 110 и 120 соответственно)․ Сейчас различие только в КОДЕ ОКТМО и статусе плательщика в приложении․

Полные реквизиты платежного поручения (для ручной оплаты)

Хотя самозанятых оплачивают налог через приложение «Мой налог» (где реквизиты подставляются автоматически), при необходимости ручного заполнения платежного поручения (например, через интернет-банк юрлица, оплачивающего налог за самозанятого, или при погашении долга по требованию ФНС) необходимо заполнить следующие поля:

• Получатель: Федеральное казначейство России (г․ Москва)
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: 771001001
• Счет получателя: 03100643000000018500 (казначейский счет ФК)
• БИК банка: 044525225 (ГУ ФК по г․ Москве)
• Назначение платежа (пример): «Налог на профессиональный доход за ноябрь 2025 г․ ИНН ###9 ИП Иванов И․И․»

Ключевые поля поручения (107, 108, 109, 104, 105, 106)

1. Поле 104 (КБК): 182 1 01 02010 01 1000 110 (для налога)․
2. Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО по месту жительства (для физлиц) или месту регистрации/деятельности (для ИП)․ Не ставьте «0»! Уточните код на сайте ФНС или в справочнике ОКТМО (8 знаков, например, 45385000 для г․ Москвы)․
3. Поле 106 (Основание платежа):
   • ТП — текущий платеж (ежеквартальный/ежемесячный)․
   • ЗД — зачисление переплаты (если зачет производит инспекция)․
   • АП — уплата по акту проверки / требованию․
4. Поле 107 (Налоговый период): Код периода․ Для НПД налоговый период — календарный год, но платежи производятся ежемесячно․
   • Формат: ГД․00․2025 (где ГД — год, 00 — код периода «год»);
   • Например, за 2025 год: ГД․00․2025․
5. Поле 108 (Номер документа-основания): Номер требования, акта или уведомления (если есть), иначе 0․
6. Поле 109 (Дата документа-основания): Дата требования/акта в формате ДД․ММ․ГГГГ, иначе 0․
7. Поле 110 (Вид платежа):
   • 0, электронный платеж (стандарт для физлиц через СБП/карту)․
   • 1 — касовый/банковский платеж (для ИП через расчетный счет)․

Сроки уплаты НПД в 2025–2026 годах

Согласно ст․ 346․45 НК РФ, налог за отчетный месяц должен быть уплачен не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (для декабря — не позднее 28 февраля следующего года)․

• Пример: Налог за январь 2026 года платится до 28 февраля 2026 года․
• Пример: Налог за декабрь 2025 года платится до 28 февраля 2026 года․

Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок сдвигается на ближайший рабочий день (ст․ 6․1 НК РФ)․

Особенности расчетов для разных категорий плательщиков

Физические лица (самозанятые без статуса ИП)

• Налог рассчитывается ФНС автоматически на основании выданных чеков в приложении «Мой налог»․
• Оплата производится через приложение (СБП, банковская карта, личный кабинет ФНС) — реквизиты заполняются автоматически, ошибки исключены․
• Минимальная сумма к оплате — 1 рубль․ Если налог меньше 1 рубля (например, 0,50 руб․), он переносится на следующий месяц․

Индивидуальные предприниматели на НПД

• ИП могут оплачивать налог как через приложение «Мой налог», так и через свой расчетный счет в банке (платежное поручение)․
• При оплате со счета ИП в поле 110 (Вид платежа) ставится 1․
• ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы «за себя» (в отличие от ИП на УСН/ПСН)․ Взносы формируються только из налога на профессиональный доход (1% от дохода направляется на ОПС, 1%, на ОМС, остальное — в бюджет)․

Оплата налоговым агентом (юрлицо/ИП, нанимающее самозанятого)

Если заказчик (налоговый агент) договорился с самозанятым об удержании и уплате налога за его счет (возможно только при письменном согласии самозанятого):

• Агент удерживает 4% (или 6%) от выплаты․
• Перечисляет налог по тем же КБК (182 1 01 02010 01 1000 110)․
• В назначении платежа обязательно указывает: «НПД за [Месяц Год] за самозанятого ИНН [ИНН физлица], ФИО»․
• Срок удержания, день выплаты дохода․ Срок перечисления в бюджет — не позднее следующего дня после удержания․

Частые ошибки при заполнении КБК и реквизитов

1. Использование старых КБК (до 2025 года)․ Коды, оканчивающиеся на 120 (для физлиц) или старые коды 2023 года, недействительны․ Платеж «зависнет» в неопознанках․ Используйте только 182 1 01 02010 01 1000 110;
2. Неверный ОКТМО (Поле 105)․ Указание «0» или кода по регистрации ИП, если фактическая деятельность ведется в другом регионе (для физлиц — строго по месту жительства)․
3. Ошибка в поле «Налоговый период» (107)․ Указание кода квартала (КВ․01․2025) или месяца (МС․01․2025) вместо годового кода ГД․00․2025․
4. Оплата пени/штрафа по КБК налога․ Пени и штрафы имеют свои уникальные КБК (см․ таблицу выше)․ Смешивание недопустимо․
5. Отсутствие ИНН в назначении платежа․ При ручной оплате через банк обязательно укажите ИНН плательщика в поле «Назначение платежа», иначе ФНС не сможет идентифицировать платеж автоматически․

Что делать, если платеж не зачислился?

Если вы оплатили налог в срок, но в приложении «Мой налог» или Личном кабинете ФНС отображаеться задолженность:

1. Проверьте выписку со счета, прошли ли деньги (статус «Исполнено»)․
2. Сравните реквизиты в банковской квитанции с эталонными (КБК, ОКТМО, ИНН, Назначение)․
3. Подождите 3–5 рабочих дней — зачисление через казначейство не мгновенное․
4. Подайте заявление на зачисление/расследование платежа через Личный кабинет ФНС («Жизненные ситуации» → «Зачисление платежей») или напишите в чат поддержки приложения «Мой налог»․ Приложите скан квитанции банка․

Статистика и тренды 2025 года (по данным ФНС и ТАСС)

По итогам 2025 года наблюдается взрывной рост популярности режима НПД․ Только в Москве количество зарегистрированных самозанятых превысило 350 тысяч человек за год․ Общее количество выданных чеков в столице составило около 292 миллионов, что на 60% выше показателей 2024 года․ Это свидетельствует о том, что режим становится основным инструментом легализации доходов фрилансеров, курьеров, репетиторов, арендодателей и мастеров услуг․

Рост базы плательщиков ведет к увеличению нагрузки на платежную инфраструктуру, поэтому ФНС и банки акцентируют внимание на автоматизации оплат через приложение «Мой налог» и Систему быстрых платежей (СБП), что минимизирует риск ошибок в КБК․

Резюме

Для корректной оплаты налога на профессиональный доход в 2025–2026 годах необходимо запомнить один главный КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110․ Он универсален для всех категорий плательщиков (физлица и ИП)․ Ключевыми индивидуальными реквизитами остаются ИНН и ОКТМО․ Настоятельно рекомендуется использовать официальное приложение «Мой налог» или Личный кабинет ФНС для автоматического формирования платежа, что исключает человеческий фактор и риск попадания средств в «неопознанки»․

Данная статья носит информационный характер․ Для решения конкретных вопросов по налоговому учету обращайтесь к квалифицированным бухгалтерам или в контакт-центр ФНС (телефон ###)․