Правильное указание налогового периода в заявлении о возврате излишне уплаченных (собранных) сумм налога, пеней, штрафов, критически важное условие для принятия заявления к производству и своевременного возврата средств. Ошибка в этом реквизите (код 1070 по общероссийскому классификатору) является одной из самых частых причин отказа в возврате или задержки перевода денег.
Нормативная база и суть понятия
Порядок заполнения заявления утвержден Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/617@ (в ред. от № ЕД-7-8/1186@). Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 78, 79), возврат излишне уплаченных сумм производится на основании письменного заявления налогоплательщика.
Налоговый период — это промежуток времени, по итогам которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ст. 55 НК РФ). В заявлении на возврат этот код указывает инспекции, за какой именно период возникло переплаты, подлежащие возврату.
Структура кода налогового периода (Реквизит 1070)
Код налогового периода формируется из двух частей и записывается без пробелов и разделителей (всего 10 знаков):
- Код вида налогового периода (2 знака) — определяет периодичность (год, квартал, месяц, полугодие).
- Порядковый номер налогового периода (4 знака), номер периода внутри года (для кварталов: 01, 02, 03, 04; для месяцев: 01–12; для полугодий: 01, 02).
- Год налогового периода (4 знака) — календарный год (например, 2025).
Таблица основных кодов видов налоговых периодов (первые 2 цифры):
| Код | Вид налогового периода | Примеры налогов |
|---|---|---|
| 34 | Календарный год | НДФЛ, Имущественный налог физлиц, Транспортный налог, Налог на прибыль (для некоторых категорий), УСН (годовая декларация) |
| 33 | Полугодие | Налог на прибыль (авансовые платежи по полугодиям) |
| 32 | Квартал | НДС, Налог на прибыль (авансовые платежи по кварталам), УСН (авансовые платежи), ПСН |
| 31 | Месяц | НДС (для некоторых категорий плательщиков), Страховые взносы (ежемесячные расчеты) |
| 50 | День (для НДС при импорте товаров) | НДС при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС |
Примеры заполнения реквизита 1070
- Возврат НДФЛ за 2025 год (физлицо, налоговый вычет):
Код периода: 34 (год) + 00 (порядковый номер для года всегда 00) + 2025 = 34002025. - Возврат НДС за 1 квартал 2026 года:
Код периода: 32 (квартал) + 01 (I квартал) + 2026 = 32012026. - Возврат авансового платежа по налогу на прибыль за I полугодие 2025 года:
Код периода: 33 (полугодие) + 01 (I полугодие) + 2025 = 33012025. - Возврат НДС при импорте товаров (конкретная дата регистрации ДТ):
Используется код 50 + порядковый номер (день года) + год. Например, 15 января 2026 года (15-й день года): 50152026.
Особенности для разных налогов
НДФЛ (Физические лица)
Налоговый период — календарный год (34). В заявлении на возврат (например, по имущественному, социальному, стандартному вычету) всегда указывается код 3400ГГГГ. Если вы подаете заявление за несколько лет, заполняются отдельные строки (или отдельные заявления, в зависимости от способа подачи) для каждого года: 34002023, 34002024, 34002025.
НДС (Организации и ИП)
Основной налоговый период — квартал (32). Возврат производится по результатам квартала, в котором возникло переплаты.
Важно: Если переплата возникла в результате дескрипции (вычета) НДС по налогу, удержанному у покупателя, период в заявлении должен соответствовать кварталу представления декларации продавцом, в котором это вычет реализован.
Налог на прибыль
Зависит от порядка уплаты авансовых платежей, установленного ст. 286 НК РФ:
- По кварталам: код 32 (3201ГГГГ, 3202ГГГГ и т.д.).
- По полугодиям: код 33 (3301ГГГГ, 3302ГГГГ).
- По итогам года (для организаций, не уплачивающих авансовые платежи): код 34 (3400ГГГГ).
УСН и ПСН
УСН: Налоговый период, календарный год (3400ГГГГ). Авансовые платежи — по кварталам/полугодиям/9 месяцам. При возврате авансового платежа указывается код соответствующего промежуточного периода (например, 32012026 за 1 квартал). При возврате по итогам года — 34002026.
ПСН: Налоговый период совпадает с сроком действия патента. Код периода формируется исходя из вида периода патента (месяц/квартал/год), но чаще всего используется код 32 (квартал) или 34 (год) в зависимости от срока патента.
Изменения 2026 года: Ежегодная дополнительная мера поддержки
С 1 января 2026 года вступает в силу норма, предоставляющая россияне право на ежегодную дополнительную меру поддержки — возврат части НДФЛ (согласно информации из открытых источников на ).
Как это повлияет на заполнение заявления:
- Заявление на возврат в рамках этой меры поддержки будет заполняться по установленному формату (ожидается утверждение нового бланка или доработка существующего Приказом ФНС).
- Налоговый период для такого возврата — календарный год (код 34), за который предоставляется поддержка.
- Например, возврат за 2026 год (подаваемый в 2027 году) будет иметь код 34002026.
- Необходимо внимательно следить за приказами ФНС по утверждению бланка и порядка заполнения специфических реквизитов (код основания возврата, код вида платежа) для этой новой меры.
Типичные ошибки и их последствия
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Указан код месяца (31) вместо квартала (32) для НДС | Отказ в возврате (ст. 79 НК РФ: неверные сведения) | Подать уточненное заявление с правильным кодом 32XXГГГГ |
| Указан год декларации, а не период возникновения переплаты (для авансовых платежей) | Задержка возврата до камеральной проверки декларации за год | Указать период, за который платился аванс (квартал/полугодие) |
| Порядковый номер года указан не 00 (например, 34012025) | Ошибка формата, возврат не зачислится на правильный период | Для годового периода порядковый номер всегда 00 |
| Несоответствие периода в заявлении и в платежке (КБК/Код основания) | Деньги «зависнут» в ЕНС, не зачтутся в погашение долга/возврат | Проверить КБК, код основания (ТП) и код периода (1070) на идентичность |
Порядок подачи и сроки
- Срок подачи: В течение 3 лет со дня, следующего за днем уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Для НДФЛ (вычеты), в течение 3 лет со следующего за налоговым периодом года.
- Форма подачи: Электронно через ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП, налоговый оператор (ЭДО) или на бумажном носителе (для физлиц — в любом отделе ФНС).
- Срок рассмотрения: 10 рабочих дней со дня регистрации заявления (п. 4 ст. 79 НК РФ).
- Срок перевода: В течение 5 рабочих дней после принятия решения о возврате.
Практический чек-лист перед отправкой
- [ ] Верно ли определен вид налогового периода (год/квартал/месяц) для конкретного налога?
- [ ] Верен ли порядковый номер (01-12 для месяцев, 01-04 для кварталов, 00 для года)?
- [ ] Верен ли год (ГГГГ)?
- [ ] Совпадает ли код периода (1070) с Кодом основания платежа (1060) и КБК в платежном поручении, по которому возникла переплата?
- [ ] Если переплата по нескольким периодам, заполнены ли отдельные строки (блоки) для каждого периода?
- [ ] Указаны ли верные реквизиты счета для возврата (БИК, номер счета, ИНН/КПП получателя)?
Грамотное заполнение реквизита «Налоговый период» (код 1070) — это ключ к автоматическому и быстрому возврату средств из Единого налогового счета (ЕНС). С введением новых мер поддержки с 2026 года (возврат части НДФЛ) актуальность правильного определения годового периода (код 3400ГГГГ) только возрастет. Рекомендуем перед подачей заявления сверить коды с актуальным Приказом ФНС и данными личного кабинета налогоплательщика.
Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа ФНС № ЕД-7-8/617@ и открытой информации на . Материал носит информационный характер и не является правовой консультацией.