Многие граждане задаются вопросом: когда именно налоговая служба начисляет налоги за прошедший год и до какого срока их необходимо уплатить? Разберёмся в этом подробно, чтобы избежать пени и штрафов.
Общий принцип начисления налогов
Налоги за прошлый год начисляются в текущем году, после окончания налогового периода. Налоговым периодом по большинству налогов является календарный год. Это означает, что:
- налоги за 2024 год начисляются и уплачиваются в 2025 году;
- налоги за 2025 год — в 2026 году и т.д..
ФНС России производит расчёт имущественных налогов физических лиц самостоятельно на основании данных, полученных от Росреестра, ГИБДД и других ведомств.
Имущественные налоги физических лиц
К имущественным налогам относятся:
- налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, дачи);
- транспортный налог (автомобили, мотоциклы и другой транспорт);
- земельный налог (земельные участки в собственности).
Сроки начисления и уплаты
Согласно статьям 363 и 397 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Например:
- за 2023 год налоги нужно было уплатить не позднее 2 декабря 2024 года (срок перенесён, так как 1 декабря выпало на выходной);
- за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года;
- за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.
Налоговые уведомления ФНС направляет гражданам не позднее 1 ноября года, в котором наступает срок уплаты. Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте заказным письмом (если гражданин не зарегистрирован в личном кабинете);
- через портал «Госуслуги».
НДФЛ за прошлый год
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается в разные сроки в зависимости от ситуации:
- До 30 апреля текущего года необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за прошлый год (при продаже имущества, получении доходов от сдачи жилья в аренду и т.д.);
- До 15 июля текущего года — уплатить НДФЛ, исчисленный по декларации за прошлый год;
- До 1 декабря — уплатить НДФЛ, доначисленный налоговой инспекцией по уведомлению (например, если налоговый агент не смог удержать налог).
Налоги для организаций и ИП
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей действуют иные сроки:
- декларацию по налогу на прибыль за прошлый год организации сдают до 25 марта;
- декларацию по УСН организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля;
- уплата налога по УСН за год производится в те же сроки;
- большинство налогов уплачивается до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом, в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Что будет, если не уплатить налог вовремя
За просрочку уплаты налога предусмотрены следующие последствия:
- Пени — начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты;
- Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (40% при умышленной неуплате);
- Принудительное взыскание — через суд, с возможным списанием средств со счетов и ограничением выезда за границу.
Как проверить начисленные налоги
Узнать о начисленных налогах за прошлый год можно несколькими способами:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru);
- через портал «Госуслуги»;
- в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- лично в любой налоговой инспекции.
Итак, налоги за прошлый год начисляются в текущем году: имущественные налоги физлиц уплачиваются до 1 декабря, НДФЛ по декларации — до 15 июля, а организации и ИП отчитываются и платят налоги в основном до 25 марта и 25 апреля. Чтобы не пропустить сроки, рекомендуется зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и регулярно проверять начисления.