Компенсационные выплаты, важная часть системы оплаты труда, которая призвана возместить работнику дополнительные затраты и неудобства, связанные с особыми условиями выполнения трудовых обязанностей. В этой статье подробно разберём, что относится к компенсационным выплатам, какие статьи Трудового кодекса их регулируют, кому они положены и как устанавливаются их размеры.
Что такое компенсационные выплаты
Согласно статье 129 ТК РФ, заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.
Компенсационные выплаты — это доплаты и надбавки компенсационного характера, которые выплачиваются:
- за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
- за работу в особых климатических условиях;
- за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
- иные выплаты компенсационного характера.
Главное отличие компенсационных выплат от стимулирующих: компенсации возмещают работнику дополнительные трудозатраты или неблагоприятные условия, а стимулирующие выплаты (премии, бонусы) поощряют за достижения и качество работы.
Виды компенсационных выплат по ТК РФ
Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных
Статья 149 ТК РФ устанавливает, что при выполнении работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся соответствующие доплаты, предусмотренные коллективным и трудовым договорами. К таким условиям относятся:
- Сверхурочная работа (ст. 152 ТК РФ) — первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном;
- Работа в ночное время (ст. 154 ТК РФ) — каждый час работы с 22:00 до 6:00 оплачивается в повышенном размере (минимум — плюс 20% к часовой ставке);
- Работа в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ) — оплачивается не менее чем в двойном размере;
- Совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объёма работы (ст. 151 ТК РФ), размер доплаты устанавливается по соглашению сторон. Например, если сотрудник в течение месяца выполняет весь объём обязанностей по совмещаемой должности, доплата может составлять 15 тыс. руб. или иной размер, установленный работодателем;
- Работа различной квалификации (ст. 150 ТК РФ);
- Работа со сведениями, составляющими государственную тайну.
Доплаты за вредные и опасные условия труда
Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, полагаются повышенные ставки и доплаты. Минимальный размер повышения оплаты труда составляет 4% от тарифной ставки (оклада), установленной для работ с нормальными условиями труда (ст. 147 ТК РФ).
Выплаты за работу в особых климатических условиях
В соответствии со статьёй 148 ТК РФ, оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями производится в порядке и размерах не ниже установленных трудовым законодательством. Сюда относяться:
- Районные коэффициенты (ст. 316 ТК РФ);
- Процентные надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 317 ТК РФ).
Важный нюанс: районные коэффициенты и процентные надбавки не формируют состав компенсационной части зарплаты и не являются самостоятельной выплатой — они применяются к уже начисленной заработной плате.
Иные компенсационные выплаты
К компенсациям также относятся выплаты, возмещающие работнику расходы, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ст. 164 ТК РФ):
- командировочные расходы (ст. 168 ТК РФ);
- компенсация расходов при переезде на работу в другую местность (ст. 169 ТК РФ);
- компенсация за использование личного имущества (автомобиля, инструмента) в служебных целях (ст. 188 ТК РФ);
- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ);
- компенсация за задержку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ).
Как устанавливаются размеры доплат
Трудовой кодекс определяет лишь минимальные размеры компенсационных доплат. Максимальный размер законодательно не ограничивается; Конкретные суммы устанавливаются:
- коллективным договором;
- локальными нормативными актами (положением об оплате труда, приказом);
- трудовым договором с работником.
Размеры доплат могут быть установлены как в абсолютном значении (фиксированная сумма), так и в процентном отношении к окладу или тарифной ставке. Например, педагоги могут получать доплаты за классное руководство, проверку письменных работ, заведование кабинетами, руководство методическими комиссиями — размеры этих выплат определяет организация.
Налогообложение компенсационных выплат
Порядок налогообложения зависит от вида выплаты:
- Компенсационные доплаты, входящие в состав заработной платы (за сверхурочную работу, ночные часы, вредные условия), облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке;
- Компенсации, возмещающие расходы работника (командировочные в пределах норм, компенсация за использование личного имущества, компенсация за неиспользованный отпуск в части НДФЛ), могут освобождаться от налогообложения в пределах установленных норм (ст. 217 НК РФ).
Что делать, если работодатель не выплачивает компенсации
Если работодатель нарушает обязанность по выплате компенсационных доплат, работник вправе:
- обратиться с письменным заявлением к работодателю;
- подать жалобу в Государственную инспекцию труда;
- обратиться в прокуратуру;
- подать исковое заявление в суд.
За задержку выплат работодатель несёт материальную ответственность по ст. 236 ТК РФ и обязан выплатить компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Компенсационные выплаты и доплаты — это гарантированная государством часть оплаты труда, которая защищает работников, трудящихся в особых или отклоняющихся от нормальных условиях; Знание своих прав и соответствующих статей Трудового кодекса (129, 146–154, 164, 168, 316, 317 ТК РФ) позволяет работнику контролировать правильность начисления заработной платы, а работодателю, избегать нарушений трудового законодательства и связанных с ними штрафных санкций.