Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из основных налогов, которые платят граждане России․ Однако законодательство предусматривает возможность вернуть часть уплаченного налога или получить компенсационные выплаты, не облагаемые НДФЛ․ В этой статье мы подробно разберём, какие бывают компенсации, как оформить возврат налога и какие документы для этого понадобятся․
Что такое компенсация по НДФЛ
Под компенсацией по НДФЛ обычно понимают две ситуации:
- возврат ранее уплаченного налога через налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные и другие);
- компенсационные выплаты от работодателя, которые в соответствии со статьёй 217 НК РФ не облагаются НДФЛ либо облагаются частично․
Налоговые вычеты: как вернуть уплаченный НДФЛ
Основные виды вычетов
- Имущественный вычет — при покупке или строительстве жилья (до 2 млн рублей, то есть вернуть можно до 260 000 рублей), а также по процентам по ипотеке (до 3 млн рублей, возврат до 390 000 рублей)․
- Социальный вычет, расходы на лечение, обучение, спорт, страхование (лимит, 150 000 рублей в год с 2024 года)․
- Стандартный вычет — для родителей, льготных категорий граждан․
- Инвестиционный вычет — по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)․
- Профессиональный вычет — для самозанятых на общем режиме, ИП, лиц, работающих по договорам ГПХ․
Порядок получения возврата
Существует два основных способа вернуть НДФЛ:
Через налоговую инспекцию (по окончании года):
- собрать документы: договор, чеки, квитанции, справку о доходах;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (через личный кабинет на сайте ФНС или программу «Декларация»);
- подать декларацию с заявлением на возврат;
- дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег (до 1 месяца)․
Через работодателя (в текущем году):
- получить в ФНС уведомление о праве на вычет;
- передать его работодателю;
- налог перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета․
Упрощённый порядок: с 2021 года ФНС предлагает получение некоторых вычетов (имущественного, по ИИС) в упрощённом порядке, заявление формируется автоматически в личном кабинете налогоплательщика на основании данных от банков․
Компенсационные выплаты и НДФЛ
Компенсация при увольнении
Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением, в пределах трёхкратного размера среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера, шестикратного)․ Сумма превышения облагается налогом в общем порядке․ Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ полностью․
Компенсация за задержку заработной платы
Здесь позиции расходятся: ФНС и Минфин считают, что такая компенсация облагается НДФЛ, однако часть судебной практики указывает, что выплаты, компенсирующие причинённый работнику вред, не являются экономической выгодой и не должны облагаться налогом․ На практике работодатели чаще удерживают НДФЛ, руководствуясь официальными разъяснениями․
Компенсации дистанционным работникам
С 2024 года в НК РФ установлен конкретный размер компенсационных выплат дистанционным сотрудникам, не облагаемых НДФЛ без документального подтверждения расходов․
Необходимые документы для возврата НДФЛ
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (из личного кабинета ФНС или от работодателя);
- договоры (купли-продажи, обучения, лечения и т․д․);
- платёжные документы (чеки, квитанции, выписки);
- заявление на возврат с реквизитами счёта;
- документы, подтверждающие право собственности (при имущественном вычете)․
Сроки и важные нюансы
- Вернуть налог можно за три предыдущих года․
- Камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев, перечисление средств, до 1 месяца после её завершения․
- Имущественный вычет можно переносить на следующие годы, пока сумма не будет исчерпана․
- Нельзя получить вычет больше, чем сумма фактически уплаченного за год НДФЛ․
Получение компенсации по НДФЛ, законное право каждого налогоплательщика․ Чтобы вернуть деньги быстро и без проблем, внимательно собирайте документы, используйте личный кабинет на сайте ФНС и следите за актуальными лимитами вычетов․ При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к профессиональному бухгалтеру․