Косвенный налог — это налог‚ который включается в цену товара‚ работы или услуги и фактически уплачивается конечным потребителем‚ хотя формальным плательщиком перед государством выступает продавец (производитель‚ импортёр). Иными словами‚ налогоплательщик и носитель налогового бремени — это разные лица.

Чем косвенные налоги отличаются от прямых

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика (например‚ НДФЛ‚ налог на прибыль‚ налог на имущество). Косвенные же налоги «спрятаны» в цене: покупатель‚ приобретая товар‚ автоматически возмещает продавцу сумму налога‚ а тот перечисляет её в бюджет.

Какие налоги являются косвенными

К классическим косвенным налогам относятся:

• НДС (налог на добавленную стоимость) — главный косвенный налог в России. Основная ставка составляет 20%‚ для отдельных социально значимых товаров (продукты питания‚ детские товары‚ медикаменты) действует пониженная ставка 10%.
• Акцизы, налоги на отдельные виды товаров: алкогольную и табачную продукцию‚ автомобильное топливо‚ легковые автомобили и др.
• Таможенные пошлины — платежи‚ взимаемые при перемещении товаров через таможенную границу.

Косвенные налоги при импорте

Особое значение косвенные налоги имеют при ввозе товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Импортёры обязаны уплачивать НДС и акцизы и подавать соответствующую декларацию по косвенным налогам.

Актуальная новость: за июль 2026 года декларацию по косвенным налогам импортёрам необходимо заполнять по новой форме. Изменения потребовались в связи с введением СПОТ (системы прослеживаемости отдельных товаров) и иными нововведениями в налоговом администрировании. Бухгалтерам и участникам внешнеэкономической деятельности следует заранее ознакомиться с обновлённым бланком и порядком его заполнения‚ чтобы избежать ошибок и отказов в принятии отчётности.

Особенности косвенных налогов

1. Перелагаемость — налоговое бремя переносится на конечного потребителя через цену.
2. Регулярность поступлений — налоги взимаются при каждой продаже‚ что обеспечивает стабильные доходы бюджета.
3. Простота администрирования — контролировать уплату проще‚ чем по прямым налогам.
4. Влияние на цены — повышение ставок косвенных налогов напрямую ведёт к росту розничных цен.

Косвенным налогом выступает прежде всего НДС‚ а также акцизы и таможенные пошлины. Их ключевая черта, включение в цену товара и фактическая уплата потребителем. Бизнесу важно следить за изменениями законодательства: в частности‚ с отчётности за июль 2026 года декларация по косвенным налогам при импорте подаётся по новой форме.