Дарение недвижимости, один из самых популярных способов передать квартиру или дом родственникам и близким людям. Однако после оформления дарственной у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с подаренной квартиры, и если да, то кто именно — даритель или одаряемый? Разберёмся в правилах, актуальных на 2026 год.
Общий принцип: налог платит одаряемый
По российскому законодательству подаренная квартира считается доходом того, кто её получил. Именно поэтому налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязан платить одаряемый — человек, которому подарили недвижимость. Даритель, передавший квартиру безвозмездно, никакого дохода не получает и налог не платит.
Ставка налога составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (с дохода до установленного порога; при высоких доходах применяется прогрессивная шкала);
- 30% — для нерезидентов РФ.
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры, если иное не указано в договоре дарения. Если в договоре указана стоимость, она не должна существенно отличаться от рыночной.
Когда налог платить не нужно
На основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от уплаты НДФЛ освобождаются доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, при дарении квартиры между супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками одаряемый полностью освобождён от налога. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется.
Когда налог придётся заплатить
Если квартиру подарил человек, не входящий в круг близких родственников, одаряемый обязан уплатить НДФЛ. Это касается дарения от:
- друзей и знакомых;
- дядь и тёть;
- племянников;
- свекров, свёкров, тещи, тестя, зятя, невестки;
- гражданского супруга (без официальной регистрации брака);
- любых других лиц, не являющихся близкими родственниками.
Как рассчитать и уплатить налог
Если налог уплатить необходимо, порядок действий следующий:
- Определите налоговую базу. Обычно это кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности.
- Рассчитайте сумму налога. Например, при кадастровой стоимости 5 000 000 рублей налог составит 650 000 рублей (13%).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатите налог не позднее 15 июля того же года.
Важные нюансы - Оформление дарственной на квартиру позволяет существенно минимизировать налоговую нагрузку при передаче имущества внутри семьи — это законный и удобный инструмент.
- Налоговая инспекция может запросить документы, подтверждающие родство (свидетельства о браке, рождении и т.д.), поэтому их стоит сохранять.
- Если одаряемый позже решит продать подаренную квартиру, применяются отдельные правила по минимальному сроку владения (как правило, 3 года для подарков от близких родственников и 5 лет в остальных случаях).
- За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Платить налог за подаренную квартиру должен одаряемый, но только в том случае, если даритель не является его близким родственником или членом семьи. При дарении внутри семьи — между супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками — налог не взимается. Если же квартира получена от постороннего человека, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафных санкций.