Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и другой недвижимости. Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от его уплаты. Разберем подробно, кто имеет право на льготы и как их оформить.

Общие положения о налоге на имущество

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения являются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения и сооружения.

Уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. В случае просрочки начисляются пени и штраф, который может достигать 40% от суммы налога при умышленной неуплате.

Кто полностью освобождается от уплаты налога

Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень льготников. К ним относятся:

Герои и участники боевых действий

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники Великой Отечественной войны и других боевых действий по защите СССР;
• ветераны боевых действий;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Инвалиды

• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды.

Пенсионеры

Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Предпенсионеры также сохраняют право на льготу.

Лица, пострадавшие от радиации

• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• лица, пострадавшие вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»;
• участники испытаний ядерного оружия.

Иные категории

• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
• творческие работники — в отношении специально оборудованных помещений, используемых как творческие мастерские, ателье, студии, а также негосударственных музеев, галерей и библиотек;
• многодетные семьи, им предоставляется дополнительный налоговый вычет (по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребенка).

Льгота на хозяйственные постройки

Отдельно стоит отметить освобождение от налога хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках для:

• личного подсобного хозяйства;
• огородничества;
• садоводства;
• индивидуального жилищного строительства.

Эта льгота предоставляется всем владельцам таких построек независимо от их социального статуса.

Важные условия предоставления льготы

При получении льготы необходимо учитывать следующие правила:

1. Один объект каждого вида. Льгота предоставляется только на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, льгота будет применена только к одной из них.
2. Нежилое назначение. Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности.
3. Кадастровая стоимость. Льгота не применяется к объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
4. Заявительный порядок. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подано, льгота может быть предоставлена автоматически на объект с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу

Для оформления освобождения от налога необходимо:

1. Подготовить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.).
2. Подать заявление в налоговую инспекцию любым удобным способом:
   • лично в отделении ФНС;
   • через МФЦ;
   • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
   • почтовым отправлением.
3. Дождаться рассмотрения заявления (срок — до 30 дней).

Региональные льготы

Помимо федеральных льгот, органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Поэтому рекомендуется уточнять информацию в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости — в вашем регионе могут действовать расширенные основания для освобождения от уплаты.

Законодательство РФ предусматривает значительный перечень лиц, освобождаемых от налога на имущество: пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие и другие категории граждан. Кроме того, все владельцы небольших хозяйственных построек площадью до 50 кв. м освобождаются от налога автоматически. Чтобы воспользоваться льготой, важно своевременно подать заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающие документы. Это позволит законно снизить налоговую нагрузку и избежать лишних расходов.