Земельный налог — один из обязательных платежей для владельцев земельных участков в России․ Однако законодательство предусматривает категории граждан и организаций, которые полностью освобождаются от его уплаты или получают существенные льготы․ Разберёмся, кто именно может не платить земельный налог и как оформить это право․
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ․ Его обязаны платить физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения․
Важно: арендаторы земли и лица, пользующиеся участком на праве безвозмездного срочного пользования, налог не платят — это обязанность собственника․
Кто полностью освобождён от земельного налога
Федеральные льготники (статья 395 НК РФ)
На федеральном уровне от уплаты налога освобождаются:
- Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, в отношении участков, используемых для выполнения их функций;
- Организации — в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- Религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
- Общероссийские общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% членов) — в отношении участков, используемых для уставной деятельности;
- Организации народных художественных промыслов — в отношении участков, используемых для производства и реализации изделий народных промыслов;
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока — в отношении участков, используемых для сохранения традиционного образа жизни и промыслов;
- Резиденты особых экономических зон — на определённый срок;
- Судостроительные организации — резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны․
Льгота в виде вычета для физических лиц
Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ, отдельные категории граждан имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка․ Фактически, если участок не превышает 6 соток, налог платить не придётся вовсе․ К таким льготникам относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльцы и приравненные к ним категории);
- пенсионеры, получающие пенсии, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные родители)․
Региональные и местные льготы
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому муниципальные власти вправе устанавливать дополнительные льготы․ В зависимости от региона полностью или частично от налога могут быть освобождены:
- многодетные семьи;
- ветераны труда;
- малоимущие граждане;
- почётные граждане муниципальных образований;
- участники специальной военной операции и члены их семей (в ряде регионов)․
Узнать о льготах в конкретном муниципалитете можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Какие участки не облагаются налогом
Независимо от статуса владельца, налогом не облагаются участки:
- изъятые из оборота;
- ограниченные в обороте (занятые объектами культурного наследия, водными объектами в составе водного фонда и др․);
- входящие в состав лесного фонда;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома․
Как оформить льготу
- Подайте заявление в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
- Приложите подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т․д․)․ Если документы не приложены, налоговая запросит их сама по межведомственным каналам․
- Выберите участок, к которому будет применяться льгота, если участков несколько (уведомление подаётся до 31 декабря текущего года)․
Если льгота возникла раньше, а вы о ней не заявляли, налог можно пересчитать и вернуть переплату за последние три года․
Право не платить земельный налог имеют как отдельные организации, так и широкий круг граждан: пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные семьи и другие льготные категории․ Для большинства физических лиц льгота выражается в освобождении от налога 6 соток участка, а местные власти могут предоставлять полное освобождение․ Чтобы воспользоваться своим правом, достаточно подать заявление в налоговую инспекцию — это займёт минимум времени, но позволит законно сэкономить на налоговых платежах․