В последние годы тема налогообложения процентов по банковским вкладам стала одной из самых обсуждаемых среди российских вкладчиков. В 2026 году россияне впервые массово получают уведомления о необходимости уплатить налог с процентов, начисленных за 2025 год. Разберёмся, кто именно обязан платить этот налог, как он рассчитывается и что важно знать каждому вкладчику.
Кто является плательщиком налога
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам платят физические лица, владельцы банковских вкладов и счетов, чей совокупный процентный доход за год превысил установленный необлагаемый лимит. Важно понимать:
- Налог платит не банк, а сам вкладчик. Банк лишь передаёт сведения о начисленных процентах в налоговую службу.
- Обязанность возникает только при превышении необлагаемого порога — платить придётся не со всей суммы процентов, а лишь с превышения.
- Учитываются проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках суммарно, а не по каждому вкладу отдельно.
- Нерезиденты и резиденты РФ облагаються по общим правилам, однако ставки могут различаться.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Центрального банка, действовавшая в течение года
Например, если максимальная ключевая ставка в году составляла 21%, то необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Все проценты, полученные сверх этой суммы, облагаются НДФЛ.
Пример расчёта
Допустим, вкладчик за год получил процентный доход в размере 300 000 рублей, а необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей. Тогда:
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
- Налог по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.
Ставки налога
Ставка НДФЛ зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика с учётом прогрессивной шкалы, действующей с 2025 года:
- 13% — при совокупном доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% и выше — при превышении пороговых значений дохода (применяется прогрессивная шкала до 22%).
Какие доходы не облагаются
- Проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета).
- Проценты по счетам эскроу.
- Доходы в пределах необлагаемого лимита.
Как и когда платить
Вкладчику не нужно самостоятельно подавать декларацию. Порядок действий следующий:
- Банки до начала февраля передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога и направляет уведомление — в личный кабинет налогоплательщика или по почте.
- Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Так, налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с самого вклада?
Нет. Налогом облагаются только проценты, а не сумма размещённых средств.
Что делать, если вклад в валюте?
Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на дату выплаты и суммируются с рублёвыми доходами.
Что будет при неуплате?
За просрочку начисляются пени, а при длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность в принудительном порядке.
Налог на доходы по банковским вкладам платят физические лица, чей процентный доход за год превысил необлагаемый лимит, привязанный к ключевой ставке ЦБ. Процедура максимально автоматизирована: банки передают данные, ФНС рассчитывает налог, а вкладчику остаётся лишь вовремя оплатить уведомление до 1 декабря. Чтобы избежать сюрпризов, рекомендуется заранее оценивать свой потенциальный процентный доход и следить за изменениями ключевой ставки.