Земельный налог, один из местных налогов, который поступает в бюджеты муниципальных образований. Вопрос о том, кто именно обязан его уплачивать, возникает у граждан, предпринимателей и организаций довольно часто. В этой статье подробно разберём, кто признаётся плательщиком земельного налога, как проверить свои обязательства и где получить актуальную информацию.
Кто является плательщиком земельного налога
Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками земельного налога признаются:
- Организации — юридические лица, владеющие земельными участками на определённых правах;
- Физические лица — граждане, имеющие землю в собственности или на ином праве;
- Индивидуальные предприниматели — в отношении участков, используемых в предпринимательской деятельности.
Обязанность уплачивать налог возникает при наличии одного из следующих прав на земельный участок:
- Право собственности, самое распространённое основание;
- Право постоянного (бессрочного) пользования, чаще встречается у государственных и муниципальных учреждений;
- Право пожизненного наследуемого владения — исторически сложившаяся форма владения землёй у граждан.
Кто не платит земельный налог
Важно понимать, что не все пользователи земли являются налогоплательщиками. Не уплачивают земельный налог:
- арендаторы земельных участков — они вносят арендную плату, а налог платит собственник;
- лица, пользующиеся землёй на праве безвозмездного срочного пользования;
- организации и граждане в отношении участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте (в отдельных случаях);
- льготные категории, установленные Налоговым кодексом и местными нормативными актами (например, в отношении участков, занятых объектами культурного наследия, и в иных случаях).
Как узнать, являетесь ли вы плательщиком земельного налога
Проверка через личный кабинет налогоплательщика
Самый удобный способ, воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru). Там отображаются:
- все зарегистрированные на вас объекты недвижимости, включая земельные участки;
- начисленные суммы налога;
- наличие задолженности или переплаты.
Налоговое уведомление
ФНС ежегодно направляет физическим лицам налоговые уведомления — по почте или в электронном виде через личный кабинет. Если вы владеете земельным участком, уведомление с расчётом налога придёт до 1 ноября, а уплатить налог необходимо до 1 декабря следующего года.
Обращение в налоговый орган
Можно лично обратиться в любую инспекцию ФНС с паспортом. Инспектор предоставит информацию о зарегистрированных объектах и начислениях. Также доступна подача запроса через МФЦ.
Сервисы проверки задолженности
Проверить наличие налоговых обязательств можно через:
- портал Госуслуг;
- сервис «Узнай свою задолженность» на сайте ФНС;
- банковские приложения, поддерживающие оплату налогов по ИНН.
Особенности для организаций
Юридические лица определяют налоговую базу самостоятельно на основании данных кадастровой стоимости участка. Организации представляют налоговую декларацию по земельному налогу в инспекцию по месту нахождения участка. Как разъяснял Минфин России (в частности, в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 11 декабря 2007 г. № 03-05-07-02/111), порядок уплаты налога зависит от правового статуса участка и характера его использования, поэтому в спорных ситуациях рекомендуется запрашивать официальные разъяснения.
Что делать, если данные не совпадают
Если вы считаете, что налог начислен ошибочно (например, участок продан, а уведомление пришло вам), следует:
- Проверить сведения ЕГРН о правообладателе участка;
- Направить в налоговую инспекцию заявление с подтверждающими документами;
- При необходимости — обратиться в Росреестр для актуализации данных.
Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Узнать о своих обязательствах проще всего через личный кабинет на сайте ФНС или портал Госуслуг. Своевременная проверка начислений поможет избежать задолженности, пеней и споров с налоговыми органами.