Крупные торговые сети «Магнит» и «Пятёрочка» (X5 Group) есть практически в каждом российском городе. У многих жителей регионов возникает резонный вопрос: если магазин работает в нашем городе, значит ли это, что налоги остаются здесь? Ответ не так прост, как кажется, и зависит от вида налога.
Как устроена бюджетная система России
Налоги в России распределяются между тремя уровнями бюджетов:
- Федеральный бюджет — получает НДС, налог на прибыль (большую часть), акцизы и другие платежи;
- Региональные бюджеты — бюджеты субъектов РФ (краёв, областей, республик);
- Местные бюджеты — бюджеты муниципальных образований (городов, районов).
При этом важно понимать: то, что налог называется «федеральным», не всегда означает, что он целиком уходит в Москву. Например, НДФЛ — федеральный налог, но 85% его зачисляется в региональный бюджет, а 15% — в местный, по месту работы сотрудника.
Какие налоги платят торговые сети
Налог на прибыль организаций
Это ключевой налог для крупных компаний. Он распределяется так: 3% идёт в федеральный бюджет, 17%, в региональный. Но есть нюанс: налог на прибыль уплачивается по месту регистрации головной компании (или распределяется между регионами присутствия по специальной формуле, учитывающей долю работников и стоимость имущества).
Головной офис «Магнита» находится в Краснодаре, поэтому значительная часть налога на прибыль сети поступает в бюджет Краснодарского края. Показателен пример: когда Сергей Галицкий продал долю в «Магните», он перечислил в консолидированный бюджет Краснодарского края 15,1 млрд рублей налогов. X5 Group («Пятёрочка», «Перекрёсток») зарегистрирована в Москве, поэтому столица получает существенную часть её налога на прибыль.
НДФЛ с зарплат сотрудников
А вот этот налог остаётся там, где работают люди. «Магнит» и «Пятёрочка» — одни из крупнейших работодателей страны, и они производят полностью официальные выплаты зарплат. Соответственно, НДФЛ с зарплат кассиров, продавцов, товароведов и управляющих зачисляется в бюджеты тех регионов и муниципалитетов, где расположены магазины. Это существенный источник дохода для местных бюджетов.
Страховые взносы
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование уплачиваются работодателем с фонда оплаты труда и идут в государственные внебюджетные фонды. Они не пополняют местный бюджет напрямую, но обеспечивают пенсии, больничные и медицинское обслуживание жителей региона.
Налог на имущество и земельный налог
Налог на имущество организаций — региональный, он поступает в бюджет субъекта РФ, где находится недвижимость (магазины, распределительные центры). Земельный налог — местный, он идёт в бюджет муниципалитета, где расположен земельный участок. Так что торговые центры и склады сетей всё же приносят доход территориям присутствия.
НДС
Налог на добавленную стоимость полностью зачисляется в федеральный бюджет. Учитывая гигантские обороты ритейлеров, это один из главных источников пополнения федеральной казны.
Остаются ли налоги в городе, где открыт магазин?
Частично, да, частично — нет. Подведём итог:
- В местный и региональный бюджеты города присутствия идут: НДФЛ сотрудников (85% + 15%), налог на имущество магазинов, земельный налог, часть налога на прибыль (по формуле распределения).
- В регион регистрации головного офиса уходит: значительная часть налога на прибыль.
- В федеральный бюджет поступают: НДС и федеральная доля налога на прибыль.
Именно поэтому регионы заинтересованы не только в открытии магазинов, но и в размещении на своей территории распределительных центров и производственных мощностей сетей, это увеличивает налоговую базу по имуществу и числу рабочих мест. Например, «Магнит» не раз подчёркивал, что уплаченные компанией налоги зачисляются в региональные и местные бюджеты территорий присутствия.
Торговые сети «Магнит» и «Пятёрочка» платят налоги сразу на всех уровнях бюджетной системы. Города, где работают магазины, получают НДФЛ сотрудников, имущественные и земельные налоги. Краснодарский край и Москва как регионы регистрации головных компаний получают львиную долю налога на прибыль. А федеральный бюджет пополняется за счёт НДС с многомиллиардных оборотов ритейла. Таким образом, каждый чек в «Пятёрочке» или «Магните» — это вклад и в местную казну, и в бюджет страны в целом.