Информационные технологии остаются одной из приоритетных отраслей российской экономики, поэтому государство предоставляет ИТ-компаниям существенные налоговые преференции. Одна из ключевых мер поддержки — пониженная ставка налога на прибыль. Рассмотрим подробно, какие ставки действуют, кто может ими воспользоваться и какие условия необходимо соблюдать.
Размер льготной ставки
Стандартная ставка налога на прибыль организаций с 2025 года составляет 25%. Однако для аккредитованных ИТ-компаний предусмотрены значительно более выгодные условия:
- 2022–2024 годы, ставка 0% (полное освобождение от налога на прибыль);
- 2025–2030 годы — ставка 5%, которая полностью зачисляется в федеральный бюджет;
- в региональный бюджет налог уплачивается по ставке 0%.
Таким образом, даже после повышения ставки с 0% до 5% ИТ-компании сохраняют существенное преимущество по сравнению с организациями других отраслей, которые платят налог по базовой ставке 25%.
Кто может применять льготу
Право на пониженную ставку имеют организации, соответствующие следующим критериям:
- Государственная аккредитация. Компания должна быть аккредитована Минцифры России и включена в реестр аккредитованных ИТ-организаций. Льгота доступна только для аккредитованных организаций.
- Доля доходов от ИТ-деятельности. Не менее 70% доходов компании должно поступать от профильной деятельности в сфере информационных технологий: разработки, реализации, установки, тестирования и сопровождения программ для ЭВМ и баз данных, а также деятельности в области электроники.
- Использование собственного ПО. Для компаний, применяющих собственные программы и базы данных, важно, чтобы они были включены в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Когда компания утрачивает право на льготу
ИТ-компания теряет право на пониженную ставку в следующих случаях:
- если по итогам отчётного (налогового) периода доля доходов от ИТ-деятельности оказалась ниже 70%;
- в случае лишения государственной аккредитации Минцифры;
- при исключении программного обеспечения из реестра российского ПО (для соответствующих категорий льготников).
При утрате права на льготу налог пересчитывается по стандартной ставке начиная с налогового периода, в котором были нарушены условия.
Дополнительные меры поддержки ИТ-отрасли
Помимо льготной ставки по налогу на прибыль, ИТ-компании могут рассчитывать на другие преференции:
- Пониженные тарифы страховых взносов — 7,6% вместо стандартных;
- Освобождение от НДС при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в реестр российского ПО;
- Гранты и субсидии на реализацию ИТ-проектов;
- льготные условия кредитования и отсрочка от призыва для сотрудников аккредитованных компаний.
Значение льгот для отрасли
Несмотря на повышение ставки с 0% до 5% в 2025 году, налоговая нагрузка на ИТ-сектор остаётся одной из самых низких в экономике. При этом отрасль демонстрирует устойчивый рост: уплаченные ИТ-компаниями налоги и страховые взносы за год выросли примерно на 30% и достигли 2,23 трлн рублей, что свидетельствует о развитии отрасли и увеличении её вклада в бюджет.
Льготная ставка по налогу на прибыль, эффективный инструмент государственной поддержки ИТ-отрасли. В период с 2025 по 2030 год аккредитованные компании уплачивают налог по ставке 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Для сохранения права на льготу необходимо поддерживать долю доходов от ИТ-деятельности на уровне не менее 70%, сохранять аккредитацию Минцифры и следить за включением собственного ПО в реестр российских программ. Соблюдение этих условий позволяет компаниям существенно снизить налоговую нагрузку и направить высвобожденные средства на развитие бизнеса.