Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным налоговым режимом среди индивидуальных предпринимателей в России․ В 2026 году действует ряд льгот и преференций, которые позволяют существенно снизить налоговую нагрузку․ Рассмотрим основные из них подробно․

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП

Одна из самых значимых льгот — налоговые каникулы․ С 2015 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку налога для предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП и выбравших УСН или патентную систему․

Ключевые условия применения каникул:

• ИП зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о каникулах;
• деятельность ведётся в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
• льгота действует не более двух налоговых периодов (двух лет);
• применять ставку 0% можно не позднее 1 января 2027 года;
• регион может устанавливать дополнительные ограничения, по численности работников и размеру доходов․

Важно помнить: даже при нулевой ставке по УСН предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя и работников — каникулы на них не распространяются․

Пониженные региональные ставки

Регионы вправе снижать стандартные ставки УСН:

• для объекта «Доходы» — с 6% до 1%;
• для объекта «Доходы минус расходы» — с 15% до 5% (в некоторых регионах — до 3%)․

В 2026 году Правительство РФ поручило регионам расширить применение льготных ставок по УСН, поэтому перечень льготных категорий предпринимателей может пополняться․ Условия получения пониженной ставки зависят от конкретного субъекта РФ: обычно требуется вести определённый вид деятельности, соблюдать долю доходов от льготной деятельности (как правило, не менее 70%) и выполнять требования по численности сотрудников․

Изменение лимита по НДС

Существенное нововведение: с 1 января 2026 года лимит доходов, при превышении которого упрощенцы становятся плательщиками НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей․ Это означает, что ИП с небольшими оборотами (до 20 млн рублей в год) по-прежнему освобождены от НДС, что само по себе является значительной льготой․ Предпринимателям с доходами выше этого порога следует заранее планировать налоговую нагрузку и выбирать подходящую ставку НДС․

Уменьшение налога на страховые взносы

ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов:

• ИП без работников — на всю сумму взносов (вплоть до 100% налога);
• ИП с работниками — не более чем на 50% суммы налога․

На объекте «Доходы минус расходы» взносы учитываются в составе расходов, что также снижает налоговую базу․

Региональные и специальные льготы

Отдельные субъекты РФ вводят дополнительные преференции․ Например, в Ленинградской области предлагается продлить до 31 декабря 2026 года налоговые льготы для предприятий, пострадавших от атак БПЛА․ В ряде регионов действуют особые условия для всех упрощенцев или отдельных отраслей․

Рекомендации предпринимателям

1. Изучите законодательство своего региона — ставки и льготы сильно различаются․
2. Проверьте право на налоговые каникулы, если регистрация ИП произошла недавно․
3. Контролируйте лимит доходов в 20 млн рублей для сохранения освобождения от НДС․
4. Своевременно уплачивайте страховые взносы, чтобы максимально уменьшить налог․
5. Следите за изменениями законодательства — в 2026 году правила работы на УСН корректируются․