Местные налоги в Российской Федерации регулируются Главой 2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и включают в себя три основных платежа: налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)‚ земельный налог (гл. 31 НК РФ) и торговый сбор (гл; 33 НК РФ). Ключевая особенность местных налогов заключается в том‚ что базовые ставки и порядок исчисления устанавливаются федеральным законом (НК РФ)‚ а конкретные льготы‚ ставки в пределах норматива и порядок их применения часто определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В данной статье подробно разбираются категории налогоплательщиков‚ имеющих право на льготы по установленным Налоговым кодексом местным налогам‚ актуальные на 10 февраля 2026 года;

Общие принципы предоставления льгот по местным налогам

Согласно ст. 12 НК РФ‚ налоговые льготы могут устанавливаться только Налоговым кодексом. Местные органы власти не вправе вводить новые виды льгот‚ не предусмотренные Кодексом‚ однако они обязаны или имеют право (в зависимости от вида налога и категории льготников) устанавливать их параметры в рамках федерального законодательства.

• Федеральные льготы (обязательные): Устанавливаются НК РФ напрямую. Муниципалитеты не могут их отменить (например‚ льгота по налогу на имущество пенсионерам — освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида).
• Местные льготы (факультативные/дополнительные): НК РФ дает право муниципалитетам установить дополнительные меры поддержки (например‚ снижение ставки земельного налога для ветеранов труда‚ полное освобождение предпенсионеров от земельного налога и т.д.).

Важно: Льготы не применяются автоматически во всех случаях. Часто необходимо подать уведомление в налоговый орган (через Госуслуги‚ МФЦ или лично) для подтверждения права.

Льготы по налогу на имущество физических лиц (Глава 32 НК РФ)

Это самый «насыщенный» льготами налог. Статья 407 НК РФ определяет исчерпывающий перечень категорий граждан‚ освобождаемых от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (квартира‚ комната‚ жилой дом‚ гараж‚ помещение‚ единый недвижимый комплекс). Если объектов несколько — налог платится за остальные.

Федеральные категории льготников (ст. 407 НК РФ)

1. Пенсионеры по старости (женщины — 60 лет‚ мужчины, 65 лет) и лица‚ имеющие право на досрочную страховую пенсию по старости.
2. Предпенсионеры: граждане‚ возраст которых на 5 лет меньше общеустановленного пенсионного возраста (с 2019 г. возраст повышается поэтапно). С 2024 года предпенсионерам предоставляется та же льгота‚ что и пенсионерам, освобождение от налога на один объект каждого вида.
3. Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды.
4. Ветераны и участники ВОВ‚ лица‚ награжденные медалью «За победу над Германией»‚ «За победу над Японией»‚ знаками «Осада Ленинграда»‚ «За оборону Москвы» и др.
5. Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы.
6. Военнослужащие‚ проходящие срочную военную службу (по призыву)‚ а также призванные по мобилизации (на период службы/мобилизации и 1 год после).
7. Лица‚ подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС‚ ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др. (определенные категории).
8. Родители (супруги) погибших военнослужащих (при условии не вступления в новый брак).

Особенности применения льготы

• Льгота распространяется на один объект каждого вида. Например: 1 квартира + 1 дом + 1 гараж + 1 земельный участок (в составе налога на имущество‚ если он не облагаеться земельным налогом отдельно) — налог не платится. За вторую квартиру — платится.
• Если у налогоплательщика нет объекта определенного вида‚ право на льготу по этому виду не переносится на другой вид.
• С 2021 года налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости; Льгота применяется путем вычета из кадастровой стоимости стоимости одного объекта (для квартиры, 20 кв.м‚ для комнаты — 10 кв.м‚ для дома — 50 кв.м) или полной стоимости‚ если объект единственный и площадь не превышает нормытив. Уточнение: для пенсионеров/предпенсионеров/инвалидов вычет делается от стоимости одного объекта каждого вида полностью.

Дополнительные местные льготы

Представительные органы муниципалитетов имеют право (ст. 407‚ ч. 2 НК РФ):

• Устанавливать налоговые вычеты (снижение кадастровой стоимости) для других категорий граждан (ветераны труда‚ больные семьи‚ многодетные родители и др.).
• Полностью освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога (в пределах своей компетенции).
• Пример: Во многих регионах (Москва‚ СПб‚ Московская обл.) ветераны труда и многодетные семьи также освобождены от налога на один объект.

Льготы по земельному налогу (Глава 31 НК РФ)

Земельный налог платится владельцами земельных участков. Льготы регулируются ст. 391 НК РФ.

Федеральные льготы (обязательные для всех муниципалитетов)

Следующие категории полностью освобождаются от уплаты земельного налога (в отношении одного участка в собственности):

• Герои Советского Союза / РФ‚ полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды.
• Лица‚ подвергшиеся радиации (определенные категории).
• Пенсионеры по старости и предпенсионеры (с 2019 года льгота расширена на предпенсионеров).
• Военнослужащие срочной службы (по призыву) и мобилизованные — на период службы и 1 год после.

Налоговый вычет (снижение базы)

Для всех налогоплательщиков-физических лиц предусмотрен вычет в размере 6 соток (600 кв.м) площади участка. Налоговая база уменьшается на эту величину. Если участок меньше 6 соток — налог не платится вовсе. Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.

Местные льготы (право муниципалитета)

Местные законы могут предусмотреть:

• Снижение ставок налога для ветеранов труда‚ многодетных семей‚ черизобных доноров и др.
• Полное освобождение от налога для дополнительных категорий (например‚ ветераны боевых действий‚ семьи погибших военнослужащих).
• Льготы по налогу на землю сельхозназначения для КФХ и ИП.

Льготы по торговому сбору (Глава 33 НК РФ)

Торговый сбор вводится решениями представительных органов муниципалитетов. Льготы по нему устанавливаются исключительно на местном уровне (федеральных обязательных льгот нет).

Типовые категории‚ которым местные власти предоставляют льготы (освобождение или снижение ставки):

• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства.
• Пенсионеры по старости.
• Ветераны ВОВ и труда.
• Лица‚ занимающиеся торговлей собственной продукцией (сельхозпроизводители) на рынках.
• Многодетные семьи (в ряде регионов).

Рекомендация: Точный перечень льготников и размеры сборов необходимо проверять в Решении представительного органа конкретного городского/сельского поселения.

Актуальные изменения и законодательные инициативы (на 2026 год)

Основываясь на информации из открытых источников и законодательной практике последних лет‚ отметим ключевые тренды:

Поддержка участников СВО и мобилизованных

Законодательно закреплены льготы по налогу на имущество и земельному налогу для военнослужащих‚ проходящих службу по контракту‚ и призванных по мобилизации. Льгота действует на период службы и 1 календарный год после его окончания. Расширяется перечень категорий членов семей военнослужащих‚ имеющих право на льготы.

Инициативы по поддержке семей с детьми и работающих женщин

Обсуждаются проекты законов (в т.ч. упоминавшиеся инициативы депутатов Госдумы) о предоставлении дополнительных налоговых вычетов или полного освобождения от налога на имущество для:

• Многодетных семей (на федеральном уровне‚ а не только местном).
• Женщин‚ совмещающих работу и воспитание детей (предлагаются специальные налоговые режимы или повышенные вычеты).

На данные инициативы находятся на стадии обсуждения/рассмотрения‚ окончательные решения принимаются в порядке законодательного процесса.

Цифровизация получения льгот

С 2023–2024 годов активно развивается механизм автоматического предоставления льгот налоговыми органами на основе межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Пенсионерам и предпенсионерам часто не нужно подавать заявление — налоговая сама получает данные из Пенсионного фонда (СФР). Однако для подтверждения права на конкретный объект (если их несколько) или для получения местных льгот заявление через Госуслуги или МФЦ все еще может потребоваться.

Порядок оформления и получения льгот

1. Определите категорию льготы: Федеральную (обязательную) или местную (дополнительную).
2. Проверьте необходимость заявления: Для федеральных льгот пенсионеров/инвалидов часто заявление не нужно (автоматически). Для местных льгот‚ ветеранов труда‚ многодетных семей‚ военнослужащих — чаще всего заявление обязательно.
3. Способы подачи:
   • Через портал Госуслуги (самый быстрый способ).
   • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru).
   • Через МФЦ «Мои Документы».
   • Почтовой отправкой (заказным письмом с вложением).
   • Лично в инспекции ФНС.
4. Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода‚ в котором возникло право на нее‚ но не ранее чем за 3 года до года подачи заявления (п. 7 ст. 407 НК РФ для имущества‚ п. 7 ст. 391 НК РФ для земли).
5. Документы: Паспорт‚ документ‚ подтверждающий право на льготу (удостоверение ветерана‚ пенсионное свидетельство‚ справка о составе семьи‚ военный билет/приказ о зачислении в часть и т.д.)‚ документы на недвижимость/землю.

Частые ошибки и нюансы

Система налоговых льгот по местным налогам в РФ имеет четкую двухъярусную структуру: федеральные гарантии (неукоснительно исполняемые во всех регионах) и местные меры поддержки (зависящие от бюджетных возможностей и социальной политики конкретного муниципалитета).

На 2026 год ключевыми направлениями остаются:

• Полная поддержка пенсионеров‚ предпенсионеров и инвалидов (освобождение от налога на имущество и землю на 1 объект).
• Расширение прав участников СВО и мобилизованных.
• Цифровизация процессов — переход к автоматическому предоставлению льгот без визитов в налоговую.

Рекомендация: Ежегодно (до 1 декабря) проверяйте налоговые уведомления в Личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах. Если льгота не применена, оперативно обращайтесь в ФНС через сервис «Написать в налоговую» или подавайте уведомление о праве на льготу. Знание своих прав позволяет законно экономить значительные средства на уплате налогов на имущество и землю.

Данная статья носит информационный характер. Для получения консультации по конкретной жизненной ситуации рекомендуется обратиться в территориальный орган ФНС РФ или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (ст. 391‚ 407‚ 418)‚ Федеральные законы‚ Законы субъектов РФ‚ Решения представительных органов МО.