Вопрос налогообложения недвижимости волнует многих граждан старшего поколения. Пенсионеры и ветераны труда относятся к социально защищённым категориям населения, поэтому государство предусмотрело для них особые условия уплаты налога на имущество физических лиц. Разберём подробно, какие льготы действуют в 2025–2026 годах, кому они положены и как их оформить.
Кто освобождается от налога на квартиру
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. Это подтверждается и разъяснениями Минфина России (в частности, Письмом от № 03-05-06-01/90625).
Льгота распространяется на следующие категории граждан:
- пенсионеры, получающие пенсии на основании законодательства РФ или другого государства;
- предпенсионеры — мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- ветераны боевых действий и ветераны труда;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- военнослужащие и члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане, пострадавшие в результате чернобыльской катастрофы.
На какие объекты распространяется льгота
Важно понимать: льгота предоставляется не на всё имущество сразу, а на один объект каждого вида. То есть пенсионер может одновременно не платить налог за:
- одну квартиру или комнату;
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м;
- одно помещение, используемое в творческих целях (мастерская, студия).
Если у пенсионера две квартиры, то по одной из них налог платить придётся. При этом гражданин вправе сам выбрать, на какой объект применить льготу, — разумнее выбрать тот, по которому налог выше.
Ветераны труда: особенности льгот
Звание «Ветеран труда» само по себе не всегда даёт автоматическое освобождение от налога на имущество на федеральном уровне. Однако на практике большинство ветеранов труда являются пенсионерами, а значит, освобождаются от налога именно по основанию пенсионного статуса.
Кроме того, региональные власти вправе устанавливать дополнительные меры поддержки для ветеранов труда, включая льготы по транспортному и земельному налогам. Условия зависят от конкретного субъекта РФ, поэтому стоит уточнять их в местной налоговой инспекции или в центре «Мои документы».
Работающие пенсионеры
Льгота по налогу на имущество положена всем пенсионерам независимо от того, работают они или нет. Трудовая занятость не влияет на право освобождения от налога на квартиру.
Более того, работающие пенсионеры, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеют дополнительное преимущество: они могут получить имущественный вычет при покупке жилья и вернуть налог не только за год оформления права собственности, но и за три предыдущих года.
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через центр «Мои документы» (МФЦ);
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии, удостоверение ветерана труда). Если заявление не подано, налоговая может применить льготу автоматически к объекту с максимальной суммой налога, однако надёжнее оформить всё самостоятельно.
Пенсионеры и ветераны труда в России освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида — квартиры, дома, гаража. Льгота действует независимо от места проживания и факта трудоустройства. Для её получения достаточно подать заявление в ФНС любым удобным способом. Региональные льготы для ветеранов труда могут быть шире федеральных, поэтому рекомендуется уточнять актуальные условия в своём субъекте РФ.