Налог на имущество физических лиц ежегодно уплачивают собственники квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и других объектов недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога. Разберёмся, кто именно имеет право на льготы и как их оформить.

Федеральные льготники: кто освобождён от уплаты налога

Перечень льготных категорий установлен статьёй 407 Налогового кодекса РФ. От уплаты налога на имущество освобождаются:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• Участники Великой Отечественной войны и других боевых действий по защите СССР, ветераны боевых действий;
• Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, при общей продолжительности службы 20 лет и более;
• Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с российским законодательством, а также лица предпенсионного возраста;
• Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и других радиационных катастроф;
• Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• Работники творческих профессий — в отношении специально оборудованных помещений, используемых как творческие мастерские, ателье, студии, а также негосударственных музеев, галерей и библиотек.

Условия предоставления льготы

Важно понимать ключевые правила применения льготы:

1. Один объект каждого вида. Льгота предоставляется на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, пенсионер, владеющий двумя квартирами и домом, может освободить от налога одну квартиру и один дом, а за вторую квартиру налог придётся заплатить.
2. Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если недвижимость задействована в бизнесе, льгота не применяется.
3. Кадастровая стоимость. Льгота не распространяется на объекты, включённые в перечень торговых и офисных центров, а также на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.

Налоговые вычеты для всех собственников

Даже если гражданин не относится к льготным категориям, он имеет право на налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу:

• для квартиры, вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением, 1 миллион рублей.

Кроме того, все граждане освобождены от уплаты налога на одно хозяйственное строение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке (например, сарай или баню).

Дополнительные вычеты предусмотрены для многодетных семей: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м, для жилого дома.

Региональные и муниципальные льготы

Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут устанавливаться нормативными актами муниципальных образований, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — законами этих субъектов РФ. Поэтому перечень льготников в конкретном населённом пункте может быть шире федерального. Актуальную информацию можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Как оформить льготу

В настоящее время льготы по имущественным налогам назначаются в беззаявительном порядке, на основании сведений, которые поступают в налоговые органы из уполномоченных ведомств (Социальный фонд России, Росреестр и других).

Однако если льгота не была учтена в налоговом уведомлении, необходимо:

1. Подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в инспекции, через МФЦ или по почте.
2. Приложить (или указать реквизиты) документы, подтверждающие право на льготу: пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.
3. При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте, в отношении которого будет применяться льгота.

Если льгота не была предоставлена, налогоплательщик вправе требовать перерасчёта налога и аннулирования выставленного уведомления. При этом месяц возникновения права на льготу и месяц его прекращения принимаются за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Право на льготы по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, военнослужащие, чернобыльцы и ряд других категорий граждан. Все собственники без исключения могут рассчитывать на налоговые вычеты, уменьшающие сумму налога. Рекомендуется ежегодно проверять налоговое уведомление и при необходимости своевременно заявлять о своём праве на льготу — это позволит законно снизить налоговую нагрузку.