Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж‚ который взимается с владельцев недвижимости: квартир‚ домов‚ комнат‚ гаражей‚ дачных строений и иных объектов. Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень льгот‚ позволяющих полностью или частично освободиться от уплаты этого налога. Разберёмся‚ кто и на каких условиях может ими воспользоваться.

Что облагается налогом на имущество

Согласно главе 32 Налогового кодекса РФ‚ объектами налогообложения являются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания‚ строения‚ сооружения и помещения.

Налог рассчитывается налоговой инспекцией на основании кадастровой (либо инвентаризационной) стоимости объекта и направляется владельцу в виде уведомления. Оплатить его необходимо до 1 декабря года‚ следующего за отчётным.

Федеральные льготы: кто полностью освобождён от налога

Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень категорий граждан‚ которые имеют право не платить налог на имущество. К ним относятся:

• пенсионеры‚ в т.ч. получающие пенсию по любому основанию (по старости‚ инвалидности‚ потере кормильца)‚ а также предпенсионеры — граждане‚ достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины);
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• ветераны и участники боевых действий‚ ветераны Великой Отечественной войны;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации‚ кавалеры ордена Славы трёх степеней;
• военнослужащие с общей продолжительностью службы 20 лет и более‚ а также уволенные по достижении предельного возраста‚ по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями;
• члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
• чернобыльцы и граждане‚ пострадавшие от радиационных катастроф и ядерных испытаний;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих‚ погибших при исполнении служебных обязанностей;
• участники специальной военной операции и члены их семей;
• творческие работники — в отношении специально оборудованных помещений‚ используемых как мастерские‚ ателье‚ студии‚ а также негосударственных музеев‚ галерей и библиотек.

Условия применения льготы

Важно понимать ключевые правила предоставления льготы:

1. Один объект каждого вида. Льгота распространяется на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например‚ если пенсионер владеет двумя квартирами и гаражом‚ он может не платить налог за одну квартиру и гараж‚ а за вторую квартиру налог начислят в полном объёме.
2. Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если недвижимость задействована в бизнесе‚ льгота не применяется.
3. Кадастровая стоимость. Льгота не распространяеться на объекты‚ включённые в перечень торговых и офисных центров‚ а также на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.

Налоговые вычеты для всех владельцев

Помимо льгот для отдельных категорий граждан‚ закон предусматривает налоговые вычеты‚ которые применяются автоматически при расчёте налога для всех собственников:

• для квартиры, вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров;
• для комнаты, 10 квадратных метров;
• для жилого дома — 50 квадратных метров;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением, 1 миллион рублей.

Кроме того‚ многодетные семьи (с тремя и более несовершеннолетними детьми) получают дополнительный вычет: по 5 квадратных метров на квартиру (комнату) и по 7 квадратных метров на жилой дом на каждого ребёнка.

Региональные и местные льготы

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам‚ поэтому органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы сверх федерального перечня. Например‚ в ряде регионов освобождены от налога дети-сироты‚ малоимущие семьи и иные категории граждан. Уточнить действующие в вашем муниципалитете льготы можно на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как оформить льготу

Для получения льготы необходимо подать в налоговую инспекцию заявление. Сделать это можно несколькими способами:

• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал Госуслуги;
• лично в любой налоговой инспекции или МФЦ;
• почтовым отправлением.

К заявлению можно приложить документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справку об инвалидности и т. д.)‚ однако налоговая вправе запросить эти сведения самостоятельно. Если льготник владеет несколькими объектами одного вида‚ до 31 декабря следует подать уведомление о выбранном объекте‚ к которому будет применяться льгота. В противном случае льготу применят к объекту с максимальной суммой налога.

Если право на льготу возникло ранее‚ но гражданин не заявлял о нём‚ налог можно пересчитать и вернуть излишне уплаченные суммы — но не более чем за три года‚ предшествующих подаче заявления.

Льготы по налогу на имущество физических лиц позволяют значительно снизить налоговую нагрузку для пенсионеров‚ инвалидов‚ ветеранов‚ военнослужащих и других социально значимых категорий граждан. При этом налоговые вычеты по площади применяются автоматически для всех собственников. Чтобы не переплачивать‚ рекомендуется ежегодно проверять налоговое уведомление: сверять объекты‚ кадастровую стоимость‚ доли в праве и применённые льготы‚ а при обнаружении ошибки — своевременно обращаться в налоговую инспекцию до наступления срока уплаты.