Льгота по страховым взносам — это возможность для работодателей (организаций и индивидуальных предпринимателей) уплачивать страховые взносы за работников по пониженным тарифам либо вовсе освобождаться от их уплаты на определённых основаниях. Такие преференции устанавливаются государством для поддержки отдельных категорий бизнеса, отраслей экономики и социально значимых видов деятельности.
Что такое страховые взносы
Страховые взносы, это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («травматизм»).
Стандартный единый тариф взносов составляет 30% от выплат работнику в пределах установленной базы. Льготы позволяют существенно снизить эту нагрузку.
Основные виды льгот по страховым взносам
Льгота для малого и среднего бизнеса (МСП)
Субъекты МСП, включённые в единый реестр, вправе применять пониженный тариф:
- 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ в месяц на каждого сотрудника;
- 15% — с суммы выплат, превышающей 1,5 МРОТ.
Для сравнения зарплаты используется федеральный МРОТ, установленный на начало года. В 2025 году МРОТ составлял 22 440 рублей, а 1,5 МРОТ — 33 660 рублей. В 2026 году МРОТ равен 27 093 рублям, соответственно 1,5 МРОТ — 40 639,5 рубля.
Важно: с 2026 года льгота для МСП сохраняется только для компаний, внесённых в правительственный перечень приоритетных отраслей (перечень включает 54 вида деятельности). При этом необходимо соблюдать условия по основному ОКВЭД и доле доходов от профильной деятельности.
Льготный тариф 7,6% для обрабатывающих отраслей
Для отдельных субъектов МСП, работающих в приоритетных сферах (например, обрабатывающее производство), с 2025 года действует ещё более низкий тариф — 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Ключевое условие — доля доходов по основному виду деятельности должна составлять не менее 70%. Это условие проверяется по итогам каждого отчётного периода.
Льгота по взносам за работников-инвалидов
Индивидуальные предприниматели сохраняют льготу по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний: с выплат работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, взносы начисляются в размере 60% от установленного тарифа. Льгота действует независимо от источников финансирования выплат, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Иные пониженные тарифы (статья 427 НК РФ)
Пониженные тарифы также предусмотрены для:
- IT-компаний;
- организаций на УСН с льготными видами деятельности;
- участников проекта «Сколково» и особых экономических зон;
- НКО и благотворительных организаций;
- компаний, выплачивающих доходы членам экипажей судов, и других категорий.
Условия применения льгот
- Включение в реестр МСП — льгота применяется с 1-го числа месяца, в котором компания или ИП попали в реестр.
- Соответствие ОКВЭД — основной вид деятельности должен входить в утверждённый перечень.
- Доля доходов — для ряда льгот требуется, чтобы доходы от профильной деятельности составляли не менее 70%.
- Соблюдение условий в каждом периоде — если по итогам расчётного (отчётного) периода условия нарушены, право на пониженный тариф утрачивается с начала того периода, в котором допущено несоответствие.
Риски необоснованного применения льгот
Если компания применяет пониженный тариф без права на него, это может привести к:
- камеральной проверке со стороны ФНС;
- доначислению страховых взносов;
- начислению пеней и штрафов.
Поэтому перед применением льготы важно тщательно проверить соответствие всем установленным критериям и регулярно контролировать их выполнение.
Льгота по страховым взносам — это государственная мера поддержки, позволяющая работодателям снизить расходы на обязательные платежи за сотрудников. Наиболее массовая льгота, пониженный тариф для малого и среднего бизнеса, однако с 2026 года круг её получателей сужается до приоритетных отраслей. Чтобы не потерять право на преференцию и избежать санкций, необходимо следить за актуальными требованиями законодательства, своевременно проверять ОКВЭД, долю доходов и наличие компании в реестре МСП.