Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Данная обязанность существует независимо от наличия дохода или фактического ведения деятельности. Однако Налоговый кодекс РФ (ст. 430 НК РФ) предусматривает ряд оснований, при которых ИП могут быть освобождены от уплаты фиксированных взносов за определенные периоды.

В данной статье подробно разбираем актуальные на 2026 год правила, размеры взносов, порядок получения льгот и важные нюансы, о которых часто забывают предприниматели.

Размеры фиксированных взносов в 2026 году

Перед тем как рассматривать льготы, важно понимать базовую сумму, от которой происходит освобождение. В 2026 году совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 57 390 ₽.

• Пенсионное страхование: 45 924 ₽
• Медицинское страхование: 11 466 ₽

Примечание: С 2023 года взносы уплачиваются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС) по единому КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Разделения платежей по разным КБК больше не требуется.

Сроки уплаты в 2026 году

• Фиксированные взносы: не позднее 28 декабря 2026 года (с 2025 года дедлайн перенесен с 31 декабря на 28 декабря).
• Дополнительные взносы 1% от дохода свыше 300 000 ₽: не позднее 1 июля 2027 года.
• При прекращении деятельности — в течение 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП;

Полный список периодов, дающих право на освобождение (п. 7 ст. 430 НК РФ)

ИП вправе не платить фиксированные взносы за календарные месяцы (или дни неполного месяца), в течение которых они находились в одном из следующих статусов, при условии, что в этот период не осуществлялась предпринимательская деятельность:

1. Военная служба по призыву.
2. Уход за ребенком до 1,5 лет. Предоставляется одному из родителей за каждого ребенка. Важное ограничение: общая продолжительность таких периодов за всю жизнь не может превышать 6 лет.
3. Уход за нетрудоспособными гражданами. Трудоспособное лицо ухаживает за:
   • инвалидом I группы;
   • ребенком-инвалидом;
   • лицом, достигшим возраста 80 лет.
4. Проживание супруга(и) военнослужащего по контракту в местностях, где отсутствовала возможность трудоустройства. Ограничение: не более 5 лет в общей сложности.
5. Проживание за границей супруга(и) работников дипломатических представительств, консульских учреждений, постоянных представительств РФ при международных организациях, торговых представительств и др. Ограничение: не более 5 лет в общей сложности.
6. Содержание под стражей / отбывание наказания лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных и реабилитированных.
7. Пребывание в добровольческом формировании (по ФЗ № 61-ФЗ «Об обороне»).
8. Военная служба по контракту в период мобилизации, военного положения или военного времени (ст. 32 ФЗ № 53-ФЗ).

Особые режимы: НПД и АУСН — полное освобождение

Существует две категории предпринимателей, которые вообще не обязаны платить фиксированные взносы за себя (при условии отсутствия наемных работников):

Самозанятые (НПД)

Физические лица, применяющие налог на профессиональный доход, не являются плательщиками страховых взносов за себя. Они могут добровольно заключить договор социального страхования и платить взносы в ОСС (чтобы получать пособия по временной нетрудоспособности, родительские и т.д.), но это их право, а не обязанность.

ИП на АУСН (Автоматизированная УСН)

С 2023 года ИП на АУСН (как с доходами, так и с доходами минус расходы) освобождены от уплаты страховых взносов за себя и за работников. При этом пенсионный стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) начисляются автоматически за счет повышенной ставки налога АУСН.

Если ИП на АУСН хочет получать пособия (больничные, декретные), он может добровольно заключить договор обязательного социального страхования (ОСС) и платить взносы в ФСС (СФР).

Льготные ставки для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области), завершены

Важный момент для 2026 года: льготный период действия пониженных взносов для ИП из новых регионов истек 31 декабря 2025 года.

• 2023 год: 14 400 ₽
• 2024 год: 25 200 ₽
• 2025 год: 36 000 ₽
• С 2026 года: ИП из этих регионов платят взносы на общих основаниях — 57 390 ₽. Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 ₽ также исчисляются по общим правилам.

Порядок оформления освобождения: Заявление КНД 1150081

Освобождение не наступает автоматически. ИП должен подать Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по форме КНД 1150081 в налоговый орган по месту учета.

Ключевые требования к подаче:

• Срок подачи: не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение (например, с даты окончания отпуска по уходу за ребенком или демобилизации).
• Подтверждающие документы: копии воинского билета, свидетельства о рождении ребенка, справки из ЗАГС/соцзащиты об уходе за инвалидом/пожилым лицом, военный билет супруга с отметками о месте службы, справка из части/военкомата и др.
• Подтверждение отсутствия деятельности: в заявлении ИП заявляет, что в указанный период не осуществлял предпринимательскую деятельность. Налоговая может запросить подтверждение (выписки со счетов, отсутствие выручки в КУДиР и т.д.).

Способы подачи:

• Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (наиболее удобный и быстрый способ).
• Через сервис «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (налог.рф).
• Почтой РФ (ценным письмом с вложением перечня).
• Лично в окне налоговой инспекции.

Пропорциональное уменьшение взносов при неполном году деятельности

Это не льгота в строгом смысле, а способ расчета, но он позволяет существенно снизить сумму к уплате, если ИП был открыт не с 1 января или закрыт до 31 декабря.

Формула: Совокупный фиксированный размер / 12 × Количество полных месяцев + (Совокупный фиксированный размер / 12 / Число дней в месяце регистрации/прекращения × Количество календарных дней в неполном месяце).

Пример расчета на 2026 год (ИП открыт 29 июля 2026 г.):

• Полных месяцев: август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь = 5 мес.
• Неполный месяц: июль (с 29 по 31 число = 3 дня).
• Расчет: (57 390 / 12 * 5) + (57 390 / 12 / 31 * 3) = 23 912,50 + 462,82 = 24 375,32 ₽.

Совет: Если вы планируете длительный перерыв в деятельности (более нескольких месяцев), часто выгоднее временно закрыть ИП (исключить из ЕГРИП), чтобы не платить взносы за простой, а затем открыть заново. Процедура закрытия/открытия занимает несколько дней и не требует больших затрат.

Уменьшение налога за счет уплаченных взносов

Хотя это не прямое освобождение от взносов, механизм позволяет вернуть деньги через налог:

• УСН «Доходы» и Патент: Налог уменьшается на 100% уплаченных фиксированных и дополнительных взносов за себя (для ИП без сотрудников). Для ИП с сотрудниками — не более 50% от налога (взносы за себя + за сотрудников).
• Важное изменение с 2023 года: Налог можно уменьшить на взносы, которые подлежат уплате в этом году, даже если они еще не оплачены фактически. Например, авансовый платеж по УСН за 1 полугодие 2026 года можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов за 2026 год (57 390 ₽), заплатив сами взносы только к 28 декабря.
• УСН «Доходы минус расходы» и ОСН: Взносы включаются в состав расходов (уменьшают базу налога на прибыль/УСН). При расчете авансовых платежей по УСН «Доходы минус расходы» взносы можно учитывать даже неоплаченными.

Пенсионеры по выслуге лет и инвалидам (особенность исчисления)

С для ИП, являющихся получателями пенсии за выслугу лет (по Закону РФ № 4468-1) или пенсии по инвалидности, установлен специальный порядок: они уплачивают взносы только на обязательное медицинское страхование.

Размер составляет 19,8922% от совокупного фиксированного размера (в 2026 году это ~11 466 ₽). Пенсионная часть для них равна нулю. Это не требует подачи заявления КНД 1150081 — достаточно, чтобы СФР передал данные в ФНС о назначении пенсии.

Чек-лист: как не потерять право на льготу

1. Проверьте статус: Подпадаете ли вы под один из пунктов п. 7 ст. 430 НК РФ?
2. Соберите документы: Военный билет, справки об уходе, свидетельства о рождении, документы супруга военнослужащего/дипломата.
3. Убедитесь в отсутствии деятельности: В период льготы не должно быть движений по расчетному счету (кроме возвратов/комиссий), выручки в КУДиР, выставленных счетов/чекров;
4. Подайте Заявление КНД 1150081 через ЛК ФНС в течение 3 лет с момента окончания льготного периода.
5. Проверьте расчет в ЛК ФНС: После обработки заявления налоговая пересчитает задолженность. Убедитесь, что сумма к уплате уменьшилась.

Частые ошибки и риски

• Подача заявления «на всякий случай» при наличии дохода. Если в период заявленного отпуска/службы были поступления на счет или выручка, налоговая откажет в освобождении, а за ложные сведения могут последовать штрафы (ст. 126, 129 НК РФ).
• Пропуск 3-летнего срока. Подача заявления через 3 года и 1 день после окончания периода лишает права на перерасчет за прошлое (хотя для будущих периодов право сохраняется).
• Игнорирование пропорционального расчета при открытии/закрытии ИП. Многие платят полный годовой взнос, открыв ИП в ноябре. Всегда считайте пропорционально дням.
• Непереплата на ЕНС. Если вы подали заявление на освобождение, но уже переплатили взносы на ЕНС, средства можно вернуть (заявление на возврат) или зачесть на будущие платежи (заявление на зачет).

Система льгот по фиксированным взносам в 2026 году остается существенным инструментом поддержки ИП в социально значимых жизненных ситуациях (армия, уход за детьми и пожилыми, служба супруга). Главное правило — активная позиция предпринимателя: налоговая не спишет долг сама, нужно подать Заявление КНД 1150081 с документами в 3-летний срок.

Для ИП на НПД и АУСН вопрос взносов за себя снят полностью (при отсутствии сотрудников). Для остальных — грамотное планирование открытия/закрытия ИП и своевременное оформление отпусков/службы позволяют легально сэкономить десятки тысячи рублей ежегодно.

---

Статья подготовлена на основе ст. 430 НК РФ, информации с официального сайта ФНС России (nalog.gov.ru) и актуальных разъяснений на 2026 год. Данные носят информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом.